建筑公司，21年底时发票没到，暂估成本90万，当时做账为借工程施工90万贷应付账款暂估成本90万，到了22年一月份，发票到了110万，怎么做呢？老师？

一、确认调整的合理性首先，与审计人员沟通，了解为何将这 80 万从 21 年成本里调减。可能的原因是暂估成本与实际成本存在差异，或者暂估依据不充分等。确保对调整原因有清晰的理解和认同。二、21 年账务调整冲减 21 年多暂估的成本：借：应付账款 - 暂估 80 万贷：以前年度损益调整 80 万调整所得税（假设适用税率为 25%，且以前年度多计成本导致多交所得税）：借：以前年度损益调整 20 万（80 万×25%）贷：应交税费 - 应交所得税 20 万将以前年度损益调整余额结转至未分配利润：借：以前年度损益调整 60 万（80 万 - 20 万）贷：利润分配 - 未分配利润 60 万三、22 年账务处理由于 22 年红冲暂估的处理存在问题，应进行更正：冲回原来错误的红冲分录：借：工程施工 80 万贷：应付账款 - 暂估 80 万重新进行正确的账务处理，即根据实际情况和审计调整意见来处理。如果确定不再有这部分成本，且与供应商无后续纠纷等：借：应付账款 - 暂估 80 万贷：营业外收入 80 万

2024-08-14

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