当时账务是这样的，21年暂估成本120万借成本120 贷应付 暂估120，当年到票40万 借应付暂估40 贷银行存款，22年红冲暂估80借应付暂估 贷工程施工80（这里他的想法应该是借应付 +80 成本 +80 再结转成本借成本80 贷工程施工80。我的问题是现在审计把这个80万从21年成本里调减了，22年也没有这个工程施工的80万，这个80万到底怎么处理

现在高企复审需要根据审计报告更正申报21年汇算清缴就是把成本剪掉80万，那22年1月结转的工程施工的成本咋整？放哪？成本放在21年做账，工程施工放在22年结转

这有个时间差的问题 审计报告的出具时间和后面那80万发票又到的情形，你现在是什么情况呢？

现在暂时只出了21年的审计报告，成本就把80万扣减了，那好我可以按照审计报告去更正申报，这个80万就是两个事，一个是在22年1月红冲暂估，一个是又结转工程施工，然后把他们两个做成了一个，应该是借应付 80 贷成本 80 再结转成本借成本80 贷工程施工80，但他直接就借应付暂估80 贷工程施工80，这个80的成本审计就调没了，21年没有22年也没有，我就整不明白了，80万的工程施工结转的成本到底属于谁

是这么理解的 他直接做的借应付贷工程施工，没有过渡成本科目是不对的 工程施工是过渡科目，收集成本支出的数据，结转的时候，是往成本科目结转，当期的结转数据，这两个科目是相等的才对。 他现在省略了成本的结转，目的是想掩盖吗？ 你现在是想做什么？是不明白他为什么不过渡成本？还是想调账？

这个账说是当时代账公司做的，他可能是觉得一正一负刚好抵掉了其实这个80万是两件事，一个是冲暂估，一个是结转工程施工，我先就是想问这个80万应该在21年调出来么？那这个结转的工程施工80万到底怎么处理啊？

假设当时22年1月做的就是借应付暂估 80 贷成本80 然后再结转借 成本80 贷工程施工80 ，那21年审计还应该把80万成本调减么

去翻代账公司的账一点意义都没有，因为他们不跟踪业务，瞎做的几率很高。 我给你的意见，如果，这80万对方不打算开票了的话，那这80万就往未分配利润科目调，并在21年企业所得税汇算清缴表调增这80万

老师，这个暂估的80万不开票，现在审计出的报告就是直接在21年把这个80万暂估的成本给剪掉了呀，那针对22年1月结转的工程施工的80万成本咋说

审计归审计，你的账归你的账。 你要按照会计准则和税法来处理的你账啊

那现在不是要求审计报告要跟汇算清缴数据一致么，21年的财务报表到底是按照审计报告还是按照原来的

你所说的，审计报告要与汇算清缴不一直，指的是，哪个数据要一致？ 没听说过，申报表，要按审计报告的要求去调整哦，你慎重哦。

就是高企复审这里他需要汇算报表和审计报告，然后还要要求数据一致，咱就说是每个公司都一定要做审计报告？

会计准则和税法是老大，你按照原则处理账务，如果审计报告违背了原则，你要发表你的意见啊。

我现在搞不懂这个工程施工的80万到底算哪里的，对暂估的80你调出来就调呗，那结转的工程施工的80怎么讲