12️银行扣了100元的手续费，然后我1月28号收到银行邮寄来的增值税专用发票100元。 当时12月入账是借财务费用 100 贷银行存款100 那我在做汇算清缴的时候，需要做什么处理吗？

老师，你好。这张发票在1月已经抵扣，可是1月的账务我做了一笔分录是借：应交税费-进项税额 5.66，贷：财务费用5.66，就是在2022年1月的账务里我把这个税额进行调账了，这样的话，在汇算清缴时，还需要调增5.66嘛？

同学：您好，是这样的

就是还是需要调增税额的意思？那到时我做2022年的汇算清缴的时候，还要做什么处理嘛？

同学：你好。2022汇算年不需要做什么。 收到发票当期做一笔分录： 借：应交税费一应交增值税一进项税 贷：以前年度损益调整 然后把以前年度损益调整结转至利润分配

老师，那如果是2021年的一些报销款，比如是员工报销的滴滴费用100元，滴滴费用的税额是可以抵扣的，可是当时的会计做账时，把这个100元全额计入了管理费，那现在是2022年了，分录要怎么做？汇算清缴是都要把税额调增吗？

同学你好，跟以上的分录一样，直接

汇算清缴的时候。直接把那个进项给调增就可以