年底单位代缴个税，只能下年扣除，退休人员无法扣除，要交现金。本年账务预算账如何处理？能做借:资金结存，贷:收入吗

您好，这个是属于您企业收入？

2022-03-27

你好，想把其他应付款-单位往来400，调整到其他应付款-年金是对第一笔，还是第二笔分录的调整呢？

2023-02-24

难你好，意思是科目做错了吗

2023-02-24

这种账务处理存在一些不规范和待完善的地方：一、收到租金时收到 XX 厂房租金 20 万，贷方计入 “预收款 XX 租赁公司（二级科目收入 XX 厂房租金）” 不太准确。应区分是否已满足收入确认条件，如果满足收入确认条件，应直接确认收入，计入 “主营业务收入 —XX 厂房租金收入” 等相关科目；如果不满足收入确认条件，可先计入 “预收账款 —XX 厂房租金”。二、上缴上级单位时借预付款（二级科目 XX 上级单位上缴 XX 厂房租金）19 万，贷：银行存款 19 万，这个处理不恰当。如果该款项是上缴给上级单位的，应明确其性质，例如是利润分配、管理费等，不能简单地通过预付款科目核算。如果是利润分配，可考虑通过 “利润分配 — 应付利润” 等科目核算；如果是管理费，可根据具体情况计入相关费用科目。三、开票时开票时的账务处理基本合理，但需注意前期已确认收入的情况下，开票时不应重复确认收入，而是将应收账款与已确认的收入进行对应。四、税费处理如果涉及增值税等税费，应在确认收入时同时计提销项税额，而不是在收到银行存款时才确认销项税。例如，在确认租金收入时，借：银行存款 / 应收账款等，贷：主营业务收入 —XX 厂房租金收入，应交税费 — 应交增值税（销项税额）

2024-09-13

同学你好稍等我看看

2023-12-27