借其他应收款(赔偿部分) 贷库存商品 借库存商品 贷应付账款(多发货部分)
根据下列经济业务进行会计分录编写: 2日,银行转来上海绵绵制糖公司托收凭证,附来专用发票开列绵白糖1 000千克,每千克8元,计货款8 000元,增值税税额1 040元;运费专用发票列明运输费300元,增值税27元。查验与合同相符,当即承付。公司已入账: 借:在途物资——上海绵绵制糖公司 8 300 应交税费——应交增值税(进项税额) 1 067 贷:银行存款 9 367 (1)9日,上海绵绵制糖厂发来绵白糖,验收时实收绵白糖950千克,短缺50千克,每千克8元,储运部门送来商品验收单和商品溢缺报告单,短缺商品原因待查。 (2)16日,业务部门查明9日短缺50千克绵白糖,其中40千克是储运部门提货人员小王失职造成,经审批,其中50%责成失职人赔偿,其余50%由企业作管理费用列支 (3)16日,经查10千克系供货单位少发商品,经联系,对方已开来红字专用发票,红字专用发票列明:货款80元,增值税税额10.4元。
2.2019年12月,某商品批发企业(增值税般纳税人)发生如下经济业务:(1)5日,银行转来外地兴达公司托收凭证及所附单据,列明白糖15000千克,单价3元,货款共计45000元,增值税税额5850元;白酒200瓶,单价21元,货款共计25200元,增值税税额3276元;代垫运费400元(假设不考虑相关税费),经审核无误后,承付价款,商品尚来运到。(2)10日,上项购进商品运到,仓库验收入库,转来收货单和商品溢余短缺报告单:白糖实收15460千克,溢余460千克;白酒实收1120瓶,短缺80瓶,溢余及短缺原因待查。2003班讲到这里(3)15白,对上项溢余、短缺商品查明原因及处理如下:溢余白糖460千克,其中400千克系供货方多发,本企业同意作购进处理,已收到对方补来发货票,企业汇付货款,其余60千克系自然升溢。短缺白酒80瓶,其中50瓶是供货方少发,同意补发:20瓶是运输部门责任失职造成;其余10瓶是企业搬运时丢失,经批准作管理费用处理。
28日,转来商品溢余(短缺)报告处理意见:短少佳味散装夹心饼,其中5kg是合理损耗,30kg是运输单位责任,经协商,由其进行赔偿,尚未收到赔偿款,溢余10kg佳味什锦散装糖是对方多发货,经协商,同意不做购进,价税款尚未支付。
1)从外地购进甲商品100千克,每千克进价100元,增值税率13%,零售价140元。货款已承付。 (2)商品运到后,验收时发现多出20千克,原因待查。 ①假设经查明上项溢余商品系供货单位多发,经协商同意购进处理,对方补来专用发票,在付清货款时: ②假设经查明上项溢余商品系自然升溢时: (3)设本例验收时发现短缺20千克。 ①假设经查明上项短缺商品中系运输部门责任事故,应由其赔偿。 ②假设经查明上项短缺商品系管理不善造成的非正常损耗。 要求:编制会计分录。
2.2019年12月,某商品批发企业(增值税一般纳人)发生如下经济业务:商品温存商品核(1)5日,银行转来外地兴达公司托收凭证及所附单据,列明白糖15000千克,单的发展规价3元,货款共计45000元,增值税税额5850元;白酒1200瓶,单价21元,货款共计25200元,增值税税额3276元;代垫运费400元(假设不考虑相关税费),经审核无误后。流转的业承付价款,商品尚来运到。销差价的(2)10日,上项购进商品运到,仓库验收入库,转来收货单和商品溢余短缺报告单:白糖实收15460千克,溢余460千克;白酒实收1120瓶,短缺80瓶,溢余及短缺原因待查。(3)15日,对上项溢余、短缺商品查明原因及处理如下:溢余白糖460千克,其中400千克系供货方多发,本企业同意作购进处理,已收到对方补来发货票,企业汇付货款其余60千克系自然升溢。短缺白酒80瓶,其中50瓶是供货方少发,同意补发;20瓶是运输部门责任失职造成;其余10瓶是企业搬运时丢失,经批准作管理费用处理。求,相据上述业多编制相关会计分录
【练习2】承接【练习1】资料。假定销售合同约定的结算方式为交款提货,即新华公司应当在购货方付款后开具发票账单,购货方当天提货,新华公司同时确认销售收入。2019年10月15日,购货方在验收时发现该批产品质量整体与合同不符,要求给予15%的价格折让,否则予以退货。新华公司同意给予折让,并退回多收的货款。相关会计分录编制如下:
案例分析题1.某公司职员汪某2018年12月工资收入为5000元,年末公司又发给其年终奖金30000元。要求:比较汪某在2018年12月份一次领取30000元奖金与在2018年12月份和2019年1、2月份分次领取奖金10000元两种情况下缴纳个人所得税有什么不同。哪种方案较好?方案二不明白
案例分析题1.某公司职员汪某2018年12月工资收入为5000元,年末公司又发给其年终奖金30000元。要求:比较汪某在2018年12月份一次领取30000元奖金与在2018年12月份和2019年1、2月份分次领取奖金10000元两种情况下缴纳个人所得税有什么不同。哪种方案较好?
某企业日常经济业务如下。 (1)计提本月固定资产折旧18400元,其中车间12000元,厂部6400元; (2)购入一项商标权,价款为200000元,另外支付有关的费用共40000元,所有的款项已用银行存款支付,合同规定该商标权的受益年限为10年; (3)向银行借入短期借款400000元,期限为6个月,年利率为4.5%。 (4)预提本月短期借款利息1200元; (5)开出面值为67800元、期限为6个月的商业承兑汇票购入原材料一批,其中材料价款60000元,增值税额7800元,材料已验收入库; (6)向红星工厂购入材料两批:乙材料买价30000元,增值税3900元;丙材料买价20000元,增值税2600元。款项尚未支付,材料已经验收入库; (7)以银行存款归还上述欠红星工厂的货款; (8)分配本月职工工资,其中生产工人工资50000元,车间管理人员工资6000元,行政管理人员工资14000元,福利部门人员工资10000元,另专设销售机构人员工资20000元; (9)按工资总额的14%计提福利费; (10)结转本月发生的制造费用8000元; (11)结转本月已售产品成本50000元; (12)计算本月应交的所得税金额为18000元; (13)以银行存款交纳本月应交所得税18000元。
大楼后续建设所需要的资金,甲公司于2022年1月1日向银行专门借款50000000元,借款期限为2年。年利率为7%(与实际利率相同)。借款利息按年支付,2022年4月1日、2022年6月1日、2022年9月1日甲公司使用专门借款分别支付工程进度款20000000元、15000000元、15000000元。借款资金闲置期间专门用于短期理财,共获得理财收益600000元。办公大楼于2022年10月1日完工,达到预计可使用状态。要求:不考虑其他因素,计算甲公司2022年度应予以资本化的利息金额。
某企业计划用新设备替换旧设备,旧设备账面价值为60000元,税法规定的使用年限10年,该设备已经使用5年,目前销售可得60000元。新设备投资额为150000元,预计使用5年,均无无残值。使用新设备可使企业在未来5年内每年增加营业收入16000元,降低付现成本9000元。该企业按直线法计提折旧,适用的所得税税率25%。要求:(1)计算每年使用新设备比旧设备增加的净现金流量(2)若公司的资金成本为10%,是否应采用新设备替换旧设备。
问一下为什么累计的总货款收入减去总支出和卖出去的总个数减去支出得出的结果不一样?
丙公司20X1年12月31日首次计提坏账准备。20X1年12月31日,应收账款余额为1000000元,计提坏账准备40 000元;20X2年12月31日,应收账款余额为1200000元,当年未发生坏账, 计提坏账准备8000元。 丙公司20X1年利润总额为800 000元,20X2年利润总额为1000000元。假定无其他纳税调整事项,丙公司的所得税税率为25%。 要求: (1)计算丙公司20X1年12月31日可抵扣暂时性差异、递延所得税资产以及20X1年应纳税所得额、当期所得税费用,编制结转所得税费用的会计分录。 (2)计算丙公司20X2年12月31日可抵扣暂时性差异、递延所得税资产以及20X2年应纳税所得额、当期所得税费用,编制结转所得税费用的会计分录。
老师发了工资如何冲暂估,分录如何做
开专票30万,企业所得税会在多少钱?