据上述资样,计算该企业当月的之某大型仓超市为增值税一般纳税人,2019年6月发生如下业务。（1)购进家电一批,取得的增值税专用发票上注明价款200万元、税款26万元,支付运输小的运验费用7万元,取得增值税专用发票。（2)从某农场购进水果一批,货款已全部支付,取得农产品收购发票上注明价款24万元,将中的20%用于本企业职工福利。（3)进10台收款机以提高工作效率,取得的增值税专用发票上注明价款8万元、税款1.04万元（4）采取以旧换新方式向顾客销售洗衣机200台,旧洗衣机收购价每台200元,新洗衣机出售实际收取每台3800元。（5）销售空调50台,每台零售价3900元,另收取安装费每台160元。（6）在促销活动中。向累计消费达到一定金额的顾客。赠送零售价为79.1元的小家电。当月共计送出50件。（7）以分期收款方式批发文体用品一批。合同约定不含税销售总额为40万元。分4个月平均收取，当月实际收到货款8万元。

算当月应纳的增值税额

当月可以抵扣进项税额是 26+24*0.09*0.8+1.04=28.768

当月销项税额的计算是 4000*200/1.13*0.13+（3900+160）*50/1.13*0.13+50*79.1/1.13*0.13=11.58+10*0.13=12.88

老师，业务2的20%不用算进去吗？

直接扣除，福利费扣除不可以抵扣

业务1的运费7万元不用算进去吗？老师

需要计入这个进项税额

这个地方为什么是4000*200

以旧换新除了金银首饰，按照新产品价格确认收入，3800+200=4000

是不是相当于这个月的应交增值税的税额为负数