1月份冲销了销售费用-房租、税金及附加、主营业务收入、所得税汇算清缴如何调整

1月份冲销了销售费用-房租、税金及附加、主营业务收入、所得税汇算清缴如何调整

企业所得税汇算清缴时，专管员说有税务风险，税金及附加科目虚增了，原因:1、把个人所得税计入了税金及附加科目，金额19221.89 2、把2021年4季度的税金及附加计提到2022年1月份了，金额1255.08 总金额差20476.97元 该怎么调整？？

企业所得税纳税申报业务：企业所得税税率25%，企业所得税按月预缴年底清算。2021年1月始每月预缴400万元，截止2021年11月份已经缴纳4400万元，经税务机关审定：全年营业收入80000万元，营业成本55000万元，税金及附加600万元，销售费用3000万元，管理费用2000万元，财务费用1000万元，投资收益600万元，营业外收入400万元，营业外支出200万元，纳税调整增加额260万元，纳税调整减少额460万元。要求：1.计算全年的应纳税所得额及应纳税额；2.编制清算上缴企业所得税的会计分录；计算问题1.2

企业所得税税率25%，企业所得税按月预缴年底清算。2021年1月始每月预缴400万元，截止2021年11月份已经缴纳4400万元，经税务机关审定：全年营业收入80000万元，营业成本55000万元，税金及附加600万元，销售费用3000万元，管理费用2000万元，财务费用1000万元，投资收益600万元，营业外收入400万元，营业外支出200万元，纳税调整增加额260万元，纳税调整减少额460万元。1.计算全年的应纳税所得额及应纳税额；2.编制清算上缴企业所得税的会计分录；

企业所得税税率25%，企业所得税按月预缴年底清算。2021年1月始每月预缴400万元，截止2021年11月份已经缴纳4400万元，经税务机关审定：全年营业收入80000万元，营业成本55000万元，税金及附加600万元，销售费用3000万元，管理费用2000万元，财务费用1000万元，投资收益600万元，营业外收入400万元，营业外支出200万元，纳税调整增加额260万元，纳税调整减少额460万元。要求：1.编制清算上缴企业所得税的会计分录；