演示账套

某电视机厂为一般纳税人，当月发生以下经营业务：（1）批发销售电视机一批，取得销售额600万元，开具专用发票；同时提供运输服务，收取运费4.42万元，开具普通发票。（2）向个体户销售电视机一批，价税合并收取销售额234万元。（3）将不含税价5万元的电视机作为礼品赠送给客户。（4）购进原材料一批，增值税专用发票上注明的货款和进项税额分别为250万元、32.5万元，专用发票本月已通过税务机关的认定。另外支付运费8万元，并取得承运单位开具的专用发票。（5）购进生产设备一台，增值税专用发票上注明的价款和税款分别为120万元、15.6万元。（6）本企业免税项目领用原材料一批，价款10万元。要求：计算电视机厂当月应纳的增值税

2022-04-11 17:22

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2022-04-11 17:27

你好！业务1 销项税额（600+4.42/1.13）*13%=78.51 业务2 销项税额234/1.13*13%=26.92 业务3 销项税额=5*13%=0.65 业务4 进项税额=32.5+8*9%=33.22

齐红老师解答 2022-04-11 17:28

业务5 进项税额=15.6 业务6 进项税额转出10*13%=1.3

齐红老师解答 2022-04-11 17:29

电视机厂当月应纳的增值税：78.51+26.92+0.65-33.22-15.6+1.3=58.56

快账用户3whc 追问 2022-04-11 17:36

请问为什么交通运输费用13％？不应该是9％么？

齐红老师解答 2022-04-11 17:41

业务1属于混合销售了，收到运费按货物税率计税了

快账用户3whc 追问 2022-04-11 17:42

好的谢谢老师

齐红老师解答 2022-04-11 17:44

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！希望对我的回复及时给予评价。谢谢

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