老师，我们目前是小规模，但不属于小微，2022年第一季度净利润本年累计－64万，4月份准备确认200万的收入，4月当月费用大概13万左右，并且在4月份升一般纳税人，当月生效，那么在报4月份税的时候所得税是不是得预交（200－64－13）*25%=30.75万

老师，我们目前是小规模，但不属于小微，2022年第一季度净利润本年累计－64万，4月份准备确认200万的收入，4月当月费用大概13万左右，并且在4月份升一般纳税人，当月生效，那么在报4月份税的时候所得税是不是得预交（200－64－13）*25%=30.75万

河洛公司是2022年1月1日注册成立的公司， 2022年度实现税前会计利润200万元；该公司适用的所得税税率为25％，有关所得税会计处理的资料如下： （1）取得国债利息收入20万元； （2）持有的一项交易性金融资产期末公允价值上升30万元； （3）计提存货跌价准备10万元 （4）本年度开始计提折旧的一项固定资产，成本为100万元，使用寿命为5年，预计净残值为0，按直线法计提折旧，税法规定的使用年限为10年，假定税法规定的折旧方法及净残值与会计规定相同，折旧费用全部计入当年损益。 【要求】（1）指出上述各事项产生何种暂时性差异，并计算其金额； （2）计算甲公司2022年应纳税所得额、应交所得税、递延所得税和所得税费用；（3）编制甲公司2022年确认所得税费用的会计分录

甲企业是位于某县城的酒厂，为增值税一般纳税人。2022年10月甲企业发生如下经济业务：(1）进口一批葡萄酒，出口地离岸价格88万元，境外运费及保险费共计8万元，海关开具了进口增值税专用缴款书；(2）从乙酒厂购进粮食白酒4吨，专用发票上注明每吨不含税价1.5万元；购进白酒全部生产领用，勾兑38度白酒8吨并直接出售，取得不含税收入38万元；(3）委托某个体工商户（小规模纳税人）生产10吨粮食白酒，甲企业提供原材料成本35万元，支付加工费6.18万元（含税），收回后封存入库，取得税务机关代开的专用发票;(4）本月生产销售散装啤酒200吨，每吨不含税售价2850元，且每吨收取包装箱押金226元，约定半年期限归还；(5）酒厂将进口的葡萄酒的80％用于生产高档葡萄酒，当月销售高档葡萄酒取得不含税销售额500万元；（国家规定粮食白酒的成本利润率为10%，进口环节的关税税率为50%，葡萄酒消费税税率为10%）根据以上资料计算：(1）甲企业当月应向税务机关缴纳的增值税；(2）甲企业当月应向税机关缴纳的消费税◇(3甲企业当月应缴纳的城建税和教育费附加之和。老师，拜托了，题目是全的

3.大方股份有限公司为境内上市公司，所得税税率为25%。假定大方公司2021年度实现会计利润2300万元，以前年度不存在未弥补的亏损，暂时性差异在可预见的未来很可能转回，以后年度很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。2021年发生了如下与所得税有关的事项：（1）2021年12月31日，大方公司根据企业会计准则的规定，确认了已售商品产品保修费用200万元，作为预计负债。按照税法规定，产品保修费用在实际支付时可以在税前抵扣。大方公司对此在年末资产负债表中确认递延所得税负债200万元。（2）2021年12月大方公司销售一批货物给丁公司，含税收入1170万元，款项未收，形成一项应收账款。由于该笔应收账款很可能全部收回，大方公司未计提坏账准备。（3）大方公司2021年6月从母公司购入一台大型设备作为固定资产，其入账价值为1550万元，母公司中该设备的成本为1200万元。大方公司按年数总和法计提折旧，预计使用年限为5年，预计净残值为50万元。假定税法规定，该设备采用直线法计提折旧可以在所得税前扣除。大方公司对此事项在年末资产负债表中确认了递延所得税资产15万元。（4）2021年12月3

甲公司公司适用的所得税税率为25%。“递延所得税资产”及“递延所得税负债”不存在期初余额。20×4年发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在差别的有：（1）期末对持有的存货计提了75万元的存货跌价准备（之前存货跌价准备不存在余额）。（应收账款计提坏账为同样道理）（2）本年1月份开始计提折旧的一项固定资产会计上本年计提折旧200万元，根据税法规定本年计提折旧60万元。（无形资产摊销为同样道理）（3）本期购入的交易性金融资产期末公允价值上升60万元。根据税法规定，交易性金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额；（4）本期购入其他权益工具投资期末公允价值上升50万元。（5）计提与产品质量保证相关的预计负债300万元。根据税法规定，与上述产品质量保证相关的支出在实际发生时可税前扣除；（6）违反环保法规定应支付罚款200万元。要求：（1）计算20×4年度递延所得税（2）假定20×4年税前会计利润为4000万元，计算20×4年度利润表中应确认的所得税费用（3）作出20×4年度相关的账务处理