【案例14】 A 公司为增值税一般纳税人，专门从事体育器材（该体育器材不征消费税）的生产、销售，2019年9月发生以下销售业务 (1）将价值500O00元（不含税）的健身器材交给某代销商代销，本月底收到代销商转来的代销清单。 (2）向 B 百货公司销售一批价值180000元（不含税）的网球器材◇货已发出，并开具增值税专用发票。另收取包装费共5000元，开具普通发票。 (3）销售给 C 体育用品商店价值3500000元（不含税）运动器材一批，因购货方为老客户，故给予5％的商业折扣，折扣额另开红字专用发票。 (4）向公司所在地小区赠送新研制的健身器材一套，本企业和市场上均无同类产品销售，该器材实际生产成本为6000元（不含税）,核定的成本利润率为10%。 请根据上述业务资料，计算该企业当月的销项税额。

3.某食品生产企业为增值税一般纳税人，从事食品的生产和销售业务，2019年5一7月份发生以下业务。(1)5月份购进批农产品作为生产用原材料，取得收购凭证上注明价款80万元:向小规模纳税人销售自产货物，开具普通发票上注明价款为25万元;出售台2009年1月1日前购进并使用多年的生产设备，开具普通发票，取得销售额6万元。(2)6月份购进批原材料，取得增值税专用发票上注明价款30万元、税款3.9万元:向某超市销售-批自产货物，开具增值税专用发票上注明价款为50万元;将一批自制新产品全部出售给本企业职工，取得不含税销售额3.5万元，这批产品的生产成本为4万元，成本利润率为10%，无同类产品市场价格。(3)7月分购进批原材料，取得增值税专用发票上注明价款15万元、税款1.95万元;向某商场销售批自产货物，开具增值税专用发票上注明价款为40万元，另开具普通发票收取包装费2万元:向某百货公司销售批自产货物，开具增值税专用发票上注明价款为20万元，支付运输费用1万元，取得承运部门开具的增值税专用票。.上述票据已在当月通过税务机关的认证。

某食品生产企业为为增值税一般纳税人。从事食品的生产和销售业务。2019年5月至7月份发生以下业务。（1）5月份进购一批农产品作为生产用原材料取得收购凭证上注明价款80万元。让小规模纳税人销售自产货物开具普通发票上注明价款为25万元，出售一台2009年1月1日前购进并使用多年的生产设备，开具普通发票取得销售额6万元。（2）6月份。购进一批原材料。取得增值税，发专用发票上注明价款30万元，税款3.9万元向某超市销售一批资产货物开具增值税专用发票上注明价款为50万元，讲一批自制新产品全部出售给本企业职工取得不含销售。额3.5万元这批产品的生产成本为4万元。成本利润率为10%无同类产品市场价格。（3）7月份购进一批原材料取得增值税专用发票上注明价款15万元。税款1.95万元。向某商场销售一批自产货物。开具增值税专用发票上注明价款为40万元。另开具普通发票收取包装费，2万元。向某百货公司销售一批自产货物。开具增值税专用发票上注明价款为20万元。支付运费输用1万元，取得承运部门开具增值税专用发票。上述票据已在当月通过税务机关的认证。根据上述资料计算该企业个月应纳的增值税额。

【案例14】 A 公司为增值税一般纳税人，专门从事体育器材（该体育器材不征消费税）的生产、销售，2019年9月发生以下销售业务 (1）将价值500O00元（不含税）的健身器材交给某代销商代销，本月底收到代销商转来的代销清单。 (2）向 B 百货公司销售一批价值180000元（不含税）的网球器材◇货已发出，并开具增值税专用发票。另收取包装费共5000元，开具普通发票。 (3）销售给 C 体育用品商店价值3500000元（不含税）运动器材一批，因购货方为老客户，故给予5％的商业折扣，折扣额另开红字专用发票。 (4）向公司所在地小区赠送新研制的健身器材一套，本企业和市场上均无同类产品销售，该器材实际生产成本为6000元（不含税）,核定的成本利润率为10%。 请根据上述业务资料，计算该企业当月的销项税额。

甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率为13%。2021年3月1日，向乙公司销售健身器材500件，每件不含税价格15万元，每件成本10万元，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为7500万元，增值税税额为975万元。健身器材已经发出，但款项尚未收到。根据协议约定，乙公司应于2021年10月10日前支付货款，在2022年1月31日之前有权退还健身器材。甲公司根据过去的经验，估计该批健身器材的退货率约为20%。甲公司健身器材发出时纳税义务已经发生，实际发生退回时取得税务机关开具的红字增值税专用发票。假定健身器材发出时控制权转移给乙公司。要求：(1）编制甲公司2021年3月1日销售商品及结转成本的会计分录。

甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率为13%。2021年3月1日，向乙公司销售健身器材500件，每件不含税价格15万元，每件成本10万元，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为7500万元，增值税税额为975万元。健身器材已经发出，但款项尚未收到。根据协议约定，乙公司应于2021年10月10日前支付货款，在2022年1月31日之前有权退还健身器材。甲公司根据过去的经验，估计该批健身器材的退货率约为20%。甲公司健身器材发出时纳税义务已经发生，实际发生退回时取得税务机关开具的红字增值税专用发票。假定健身器材发出时控制权转移给乙公司。