【例2】成都市市区内某厂为小规模纳税人。1季度生产销售木制一次性筷子取得含税收入618000元;缴纳增值税滞纳金520元。计算当季应纳的各项税费。
取得含税收入618000元的不含税收入=618000/1.01=611881.19 应交增值税=611881.19*0.01=6118.81 附加税费=6118.81*0.06=367.13 应交消费税=611881.19*0.05=30594.05
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甲企业为增值税一般纳税人，2014年1月外购一批木材，取得的增值税专用发票注明价款50万元、税额8.5万元；将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子，取得税务局代开的小规模纳税人运输业专用发票注明运费1万元、税额0.003万元，支付不含税委托加工发费5万元、假定乙企业无同类产品对外销售，木制一次性筷子消费税税率为5%。乙企业当月应代收代缴的消费税为（）计算
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【例2】成都市市区内某厂为小规模纳税人。1季度生产销售木制一次性筷子取得含税收入618000元;缴纳增值税滞纳金520元。计算当季应纳的各项税费。
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甲筷子厂为增值税一般纳税人，2020年12月销售自产工艺筷取得不含增值税价款18万元，销售自产木制一次性筷子取得不含增值税价款12万元，逾期不予退还的木制一次性筷子包装物押金0.226万元。已知，增值税税率为13%；消费税税率为5%。计算甲筷子厂当月上述业务应缴纳消费税税额多少万元？
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某木制品加工厂(农村)为增值税一般纳税人，2019年5月销售木制一次性筷子取得不含税收入150000元，当月像农庄收购原木支付价款100000元，采购辅料取得增值税专用发票注明税款3400元，已知木质一次性筷子的消费税为5%增值税税率为13%计算该加工厂2019年5月应纳增值税、消费税、城建税
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三、某市小汽车制造厂为增值税一般纳税人，某一纳税期内发生如下经济业务，购进已验收入库的原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的价款为4000万元，销售小汽车取得含税销售收入9000万元，兼营汽车运输业务取得含税收入60万元。上述各项收入均分别核算。要求计算该厂当期应纳增值税、消费税、城市维护建设税税额。
粤公网安备 44030002003870号
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