老师，你好，出包方式建办公楼，12月有暂估入账，到现在未取得发票，所得税汇算清缴时要调整吗？

如果在1月冲掉暂估，是不是也要做同样的处理呢？

对的，因为毕竟12月份在

在建工程在成本里有体现吗？

你做进去了肯定就有了啊

利润表中并没有与在建工程相关的成本呀？

你做到在建工程这个科目了吗

是的，借在建-暂估，贷应付

那调增后是不是就要多交所得税呢？

对的，调整后所得税就多了

如果在5.31号前取得了发票，是不是就不用调增了？

对，汇算前确定就不用了

只是账上有暂估入账，在所得税汇算清缴里是不是应该在营业成本里填列，如果营业成本里没填和填后再调增是一个意思吗？这样会不会有风险？

不会，反正你都调走了

那是应该填在营业成本里吗？

嗯，营业成本是可以的

这么晚打扰了，谢谢您