【计算分析题】甲公司适用的所得税税率为25%。各年税前利润均为10000万元。2018年6月30日以5000万元购入一项固定资产，并于当日达到预定可使用状态，甲公司在会计核算时估计其使用寿命为5年。按照适用税法规定，按照10年计算确定可税前扣除的折旧额。假定会计与税法均按年限平均法计提折旧，净残值均为零。甲公司2018年末、2019年末所得税会计处理

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• 出口外贸企业，24年CNF模式报关，实际货值+运费200=总的600，报关货值400元（含运费），25.7修改了销项票，这部分做税款退回税局，然后做免税处理，进项转出填写在增值税附表二哪一行