老师，公司有3辆车，其中有一辆在2021年中报废了，在2021年汇算清缴时资产原值怎么填，填报废之前的3个车的原值还是报废处置完剩余那2个车的原值呢？本年折旧和累积折旧又怎么填呢？处置后有营业外支出，这个营业外支出不用调整吧？

同学你好 营业外支出要调增

剩余的还有2个车呢，这个折旧，原值还是得填写吧？营业外支出又不是罚款，正常处置固定资产，还要调增吗？

是的 没处理还在账上的需要填写的

《企业所得税法实施条例》第三十二条规定，企业所得税法第八条所称损失，是指企业在生产经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失，转让财产损失，呆账损失，坏账损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，依照国务院财政、税务主管部门的规定扣除。

这规定不是可以扣除吗？为啥还要调增啊，老师

你这个卖出去了呀 这个要调增

老师，那营业外收入-政府补贴这个不需要调整吧？