老师，原来4辆车，现在报废处理了一台车辆，处理时产生了营业外支出，这个没正规发票，汇算清缴时针对处置固定资产，需要调整吗？怎么调整？汇算时分别需要填写哪些表？

处置车辆是需要你公司开具发票如果没开做未开票收入申报如果经过固定资产清理后是净损失计入资产处置损益或者营业外支出汇算清缴填写 A105090 资产损失税前扣除及纳税调整明细表

2022-05-17

同学你好这个这个直接调增就可以了

2022-05-17

你好；可以的；可以扣除，无需调整。《企业所得税法实施条例》第三十二条规定，企业所得税法第八条所称损失，是指企业在生产经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失，转让财产损失，呆账损失，坏账损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，依照国务院财政、税务主管部门的规定扣除。

2022-05-12

同学，你好
要填写的

第1列“账载金额”：填写会计核算中计入当期损益的损失金额，即 39,812.50元（对应“营业外支出”金额）。

第2列“税收金额”：填写税法允许税前扣除的损失金额。通常情况下，若资料齐全、计税基础明确，该金额与账载金额一致，也为 39,812.50元。

第3列“纳税调整金额”：为第1列减第2列的差额。若两者相等，则调整金额为 0，表示无税会差异。

2026-04-07

同学你好卖了的做了固定资产清理了的就不用填写了只填写账上有的营业外支出要调增

2022-05-12