老师是不是六税量费减半才需要进入损益科目冲减，之前缓交的退回来都是用相反方向调整吗

老师，譬如是是去年10月缴纳了增值税和附加税，然后这个月又马上退回来了，这样同一个月一进一出需要做分录吗，还是直接可以不做

你好可以做也可以不做

老师我现在迷糊的是，譬如是正常交税不涉及退的情况下，要查看一整年计提增值税和附加税是在我那个分录里的借方查看还是贷方的应交税费里去查看，因为今年涉及了退税，如果在贷方，应交税费里查看的话，退回来的分录，借，银行存款，贷，应交税费，等于把去年的应交税费又跑到今年来了，所以感觉财务软件里用应交税费这个科目去查看今年得数据就不准了，我这里犯迷糊了

应交税费借方发生额合计 今年退回来的 也算 也是去年实际支付的

老师，如果没有产生退税，这个借，营业税金及附加，贷应交税费，是不是借方和贷方两个科目都能看一整年的数据，产生了退税要看今年一整年的只能看借方吗，我还是没搞明白

你有红冲 还有计提的看不出来 借应交税费 借税金及附加不就是吗 他也是应交税费借方 他就不是缴纳的 最准确的 自己每个月合计加起来的 看完税证明

就是说涉及特殊账务处理，譬如又红冲，这个借方一整年得计提数也不准了，需要手工去算了对吗，涉及到退税，这个贷方应交税金也不准了，也要手动去算一整年的，这样理解吗？

对的是的，是这么理解的。

老师，反正就是该收到退税和红冲就正常做分录，不可能刻意保证那个科目的数据完全正好是一整年计提的数据对吗？特殊情况只能手动算

是的是的，是这么理解，是这么做的。

老师，还有就是碰到退回或者红冲的特殊账务处理，只有调整损益类科目得时候才需要用负数表示，其他得科目调整，只要调整借贷方，都不需要用负数表示对吧

对的 做相反的就可以

老师，还有最后一个问题，就是新公司刚运行，销售额才10万，员工只有一个法人，第一个月生产销售，需要计提法人的工资吗，能不能不计提的