小规模纳税人，以前季度享受增值税减免，已计入营业外收入，现在冲红，账务怎么处理？

是跨季度，没有跨年

借应交税费、应交增值税负数 贷、营业外收入负数

那我之前那笔应收也是红冲吗，借应收（负数），贷主营业务收入（负数），应交税费应交增值税（负数）。借应交税费（负数），贷营业外收入（负数）。但是下个季度增值税申报会减免掉这部分（比如本季度要交8000的税，但是这个季度开了负数发票，会减掉负数发票的税额），那这样的话要怎么做账呢

你好，给你退税吗？没有退税的话不需要做其他的。

她是自动抵扣了，本来要交8000的，显示交5000就行

那应交税费贷，银行存款5000

是比如2020年第三季度免税，但是发票我废除了，那些第四季度都做了负数，次年1月我申报第四季度增值税，应交8000它把那负数发票帮我抵扣了3000，那我第四季度还需要做什么调整分录吗，因为1月如果借应交5000贷银行5000，就会出现3000是差额

借应交税费贷营业外收入，这个是负数的，删除这个分录就可以。

要不要做一张借本年利润，贷营业外收入的凭证，第三季度结转损益的时候，营业外收入会结转到本年利润里面