房开企业，21年预收账款比实际申报预交所得税金额多，预收账款其中有一部分是预收的定金，定金没有预交增值税和所得税，税局查账说预收账款和实际申报不符，怎么解释呢

你好！把情况解释清楚，按实际收款金额足额申报了预交增值税和企业所得税，即可。

2022-05-31

你好，房企向购房者开具增值税普通发票，税率填写3％的预征率，并按照预征率预缴税款，待正式交易完成时，对收取预收款时开具的增值税普通发票予以冲红，同时开具全额增值税发票，按照相关适用税率或征收率补征税款。

2023-11-30

遇着的时候是关于那个预收款乘以毛利率来计算，而不是你后面这种计算，你后面是按照你可以确认收入结转成本的时候才这样子算的。这个毛利额是用你的那个预收款乘以税务局给你的毛利率来算的。

2021-09-29

没有啊，如果说你在预交企业所得税的时候，就是按你那个税务局给你核定的毛利率来算哦，你后面的话是你实际确认收入成本的时候，才按照这样子算那个解锁的税。

2021-09-29

您好同学！特定业务计算的应纳税所得额主要是针对房地产开发企业的预售收入，税法规定要按预计毛利率计算并入应纳税所得额。举个具体例子：房地产开发企业预售房屋取得预收款1000万，会计未确认收入未进损益，假设按税法规定10％的毛利率，这里应填1000×10％＝100万，即在实际利润额上在加上100万计算预缴税款。根据《国家税务总局关于发布<中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表>等报表的公告》（国家税务总局公告2011年第64号）附件《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）填报说明》规定，第五行“特定业务计算的应纳税所得额”：填报按照税收规定的特定业务计算的应纳税所得额。从事房地产开发业务的纳税人，本期取得销售未完工开发产品收入按照税收规定的预计计税毛利率计算的预计毛利额填入此行。包括各行业。如果属于本期收入，但仍然出纳未过账未收入，也是填在“特定业务计算的应纳税所得额”栏。收入后下期填在，“减：特定业务预缴（征）所得税额”栏。

2023-01-14