老师你好，递延所得税资产是按多少比例计算的呢？

老师，我计提了递延所得税资产，如果我处理对应的资产减值损失，是不是计提的递延所得税资产也要对应红冲？

是的，那部分也是要红冲的

老师，那资产减值损失是2020年计提的，我今年才处理对应的资产，会计分录要怎样做呢？是借营业外支出，贷资产减值损失，然后红冲对应的递延所得税资产计提吗？

你当时的分录是什么？你当年就要计算递延所得税了

2020年的会计分录是借资产减值损失，贷原材料，当时的会计不知道要做递延所得税资产计提，是今年才补计提的

那你这个补提递延所得税资产就可以 的 借：递延所得税资产 带：所得税费用 你那个资产减值损失不需要动的

老师，我现在要处理这个资产减值损失转到营业外支出啊，难道不用管了吗，可是不管的话这个资产减值损失是不能税前扣除的

那个是不需要管的，因为这个最终是影响你的所得税的。你通过递延所得税是调整你的所得税的

老师，那我处理这个资产减值损失的时候如何做会计分录呢？老师，递延所得税并没有真正影响到需要交纳的所得税哦

你这个是间接影响的阿，你看一下利润表的，他是影响利润总额的阿 借：资产减值损失 贷：固定资产减值准备 无形资产减值准备 长期股权投资减值准备等

老师，申年度企业所得税汇算清缴的时候这个资产减值损失是要调出来的，税局不认计提的资产减值损失的，必须真正处理才认的