老师你好，我们公司2020年计提一笔资产减值损失，2022补计提递延所得税资产，我想咨询一下，我们现在处理这笔资产减值损失转营业外支出的会计分录要如何做呢？

老师，2020年计提资产减值损失的时候原材料已经平了，当时计提损失的会计分录是:借资产减值损失，贷原材料，现在要做资产减值损失的真正处理，因为计提的资产减值损失是不能税前扣除的，我想问的是真正处理这笔资产减值损失会计分录怎样做？

同学你好 借：资产减值损失 贷：固定资产减值准备 无形资产减值准备 长期股权投资减值准备等

老师，你这个是计提资产减值损失的会计分录，我说的是计提资产减值损失后的处理。

固定资产计提减值准备的会计分录是：借，资产减值损失一计提的固定资产减值准备贷：固定资产减值准备

老师，计提完就完了吗？不用后续处理吗？可是不处理这个资产减值损失是不能税前扣除的，后续要如何处理

同学你好 借：资产减值损失 　　　　贷：各种资产减值准备（固定资产减值准备/无形资产减值准备/商誉减值准备/长期股权投资减值准备等） 　　月末结转资产减值损失时： 　　借：本年利润 　　　　贷：资产减值损失

老师，这样的资产减值损失税局是不认的，汇算清缴的时候是要调增的，后续要确定计提的资产是否真的损失了才能税前扣除的，我说的是这个后续确定计提的资产减值损失处理，会计分录如何做

对一般计提的损失和实际发生的不一样，只有实际发生的才能税前扣除，没有发生的在申报企业所得税需要调增

是啊，所以我现在问实际损失了，要怎样做会计分录啊

期末,应将资产减值损失余额转入本年利润科目,结转后本科目无余额

老师，这样就是真正处理了？这个只是计提的结转而已吧，因为这样还是不能税前扣除啊

老师，真正发生坏账时的会计分录应该是:借坏账准备，贷应收账款或固定资产等，对吗