某国有工业企业，2020年度生产经营情况如下： （1）产品销售收入3600 万元 (2）产品销售成本2800万元；应纳增值税61万元，税金及附加20万元 (3)销售费用120万元，其中广告宣传费48万元；财务费用28万元；管理费用232万元，其中业务招待费60万元。 (4)营业外支出100万元。其中，向主管部门捐款65万元 (5)其中包含在上述费用中，该企业全年实际发放的职工工资总额为320万元，发生的职工工会经费6万元，职工福利费40万元，职工教育经费8万元。 要求： (1)计算该企业2020年度的利润总额 (2)计算税前允许扣除的业务招待费并说明是否超支 (3)计算税前允许扣除的广告宣传费并说明是否超支 (4)计算税前允许扣除的三项经费并说明是否超支 (5)计算当年应纳税所得额 (6)计算该企业应纳所得税

1.（12分）某企业为居民企业，适用的企业所得税税率是25%，2021年发生经营业务如下： （1）取得产品销售收入4000万元。 （2）发生产品销售成本2400万元。 （3）其他业务收入250万元，其他业务成本50万元。 （4）发生销售费用770万元（其中广告费650万元）；管理费用480万元（其中业务招待费25万元）；财务费用60万元。 （4）税金及附加40万元。 （5）营业外收入80万元，营业外支出50万元 （含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元）。 （6）计入成本、费用中的实发工资总额200万元 （含残疾职工工资20万元），、拨缴职工工会经费5万元、发生职工福利费31万元、发生职工教育经费7万元。 要求： （1）计算该企业2021年度会计利润总额。 （2）计算该企业2021年度应纳税所得额。 （3）计算该企业2021年应缴企业所得税税额。 （4）做出该企业当年计算应交所得税的会计处理。（单位：万元）

某国有工业企业，2020年度生产经营情况如下： （1）产品销售收入3600 万元 (2）产品销售成本2800万元；应纳增值税61万元，税金及附加20万元 (3)销售费用120万元，其中广告宣传费48万元；财务费用28万元；管理费用232万元，其中业务招待费60万元。 (4)营业外支出100万元。其中，向主管部门捐款65万元 (5)其中包含在上述费用中，该企业全年实际发放的职工工资总额为320万元，发生的职工工会经费6万元，职工福利费40万元，职工教育经费8万元。 要求： (1)计算该企业2020年度的利润总额 (2)计算税前允许扣除的业务招待费并说明是否超支 (3)计算税前允许扣除的广告宣传费并说明是否超支 (4)计算税前允许扣除的三项经费并说明是否超支 (5)计算当年应纳税所得额 (6)计算该企业应纳所得税

某居民企业2020年发生经营业务如下:(1)取得产品销售收入3880万元(2)发生产品销售成本2500万元(3)发生销售费用750万元，其中广告费600万元;管理用460万元，共中业务招待费30万元;财务费用50万元(4)销售税金150万元(含增值税100万元)(5)营业外收入70万元，营业外支出40万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款20万元，支付税收滞纳金4万元)(6)计入成本、费用中的实发工资总额200万元，拨缴职工工会经费4万元，支出职工福利费30万元，发生职工教育经费5万元，组织工作经费1万元根据上述资料回答下列问题:(1)计算该企业广告费准予抵扣的限额(2)计算该企业的业务招待费应调整的应纳税所得额(3)计算该企业捐赠支出允许扣除的限额(4)计算该企业工会经费、职工福利费、职工教育经费扣除限额(5)计算该企业2020年企业所得税的应纳税所得额(6)计算该企业2020年应缴纳的企业所得税

某居民企业2020年发生经营业务如下:(1)取得产品销售收入3880万元(2)发生产品销售成本2500万元(3)发生销售费用750万元，其中广告费600万元;管理用460万元，共中业务招待费30万元;财务费用50万元(4)销售税金150万元(含增值税100万元)(5)营业外收入70万元，营业外支出40万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款20万元，支付税收滞纳金4万元)(6)计入成本、费用中的实发工资总额200万元，拨缴职工工会经费4万元，支出职工福利费30万元，发生职工教育经费5万元，组织工作经费1万元根据上述资料回答下列问题:(1)计算该企业广告费准予抵扣的限额(2)计算该企业的业务招待费应调整的应纳税所得额(3)计算该企业捐赠支出允许扣除的限额(4)计算该企业工会经费、职工福利费、职工教育经费扣除限额(5)计算该企业2020年企业所得税的应纳税所得额(6)计算该企业2020年应缴纳的企业所得税

某企业为居民企业，2019年经营业务如下（该企业所得税税率25%）： 1、取得销售收入5000万元，销售成本为2200万元； 2、发生销售费用1340万元（其中广告费900万元），管理费用960万元（其中业务招待费用30万元），财务费用120万元，税金及附加80万元； 3、营业外收入140万元，营业外支出100万元（其中通过公益性社会团体向贫困山区捐款60万元，支付税收滞纳金12万元）； 4、计入成本费用中的实发工资总额300万元，拨缴职工工会经费6万元，提取职工福利费46万元，职工教育经费10万元。 要求： （1）计算年度利润总额； （2）计算允许扣除的广告费； （3）计算允许扣除的业务招待费； （4）计算允许扣除的捐赠支出； （5）计算允许扣除的工会经费、职工福利费、职工教育经费； （6）计算应纳税所得额； （7）计算应纳企业所得税额。