烦请老师详细解析两道题，谢谢！ 再就是判断集团合并报表的股分支付的类型标准是什么？

1题合并报表是现金结算，因为母公司给的是子公司的股票，母公司需要拿钱买，实际等于给现金，确认成本费用=（20-2）*20000*16/4/2=720000 借：管理费用720000 贷：应付职工薪酬720000 2题个别财务报表和合并报表都是现金结算，也是母公司用其他公司的股票结算，是现金结算。

1. 单体长期股权投资：8000万（b公司）+6000万（c公司）=1.4亿 2. 合并报表资产额：你司单体资产（1亿）+b公司资产+c公司资产 - 你司对b、c的长期股权投资（1.4亿）（抵消内部重复） 3. 合并长期股权投资：合并报表中需抵消对b、c的长投，故合并报表长投为0（仅保留对非子公司投资，此处无） 4. 漏抵消影响：你司合并资产虚增5000万，会导致集团合并报表资产总额也虚增5000万，歪曲资产负债率、ROE等指标，影响财务数据真实性。

一、单体和合并长期股权投资计算 单体：按实际出资，对b、c投资共8000 + 6000 = 1.4亿元，以成本法核算 。 合并：需抵消对子公司（b、c ）的长投，抵消后合并报表中该科目对b、c的长投金额为0 。 二、合并报表资产额计算 先汇总你司（1亿 ）、b、c的资产，再抵消你司对b、c的长投（1.4亿 ） ，即合并资产额 = 你司资产+b资产+c资产- 1.4亿（无其他内部交易时 ）。 三、漏抵消对集团合并报表影响 你司合并资产虚增5000万，会直接传递到集团合并报表，导致集团资产也虚增5000万 ；集团无法自动修正，需你司重编正确报表，集团再以正确数据合并才能消除误差 。

同学你好 对的 汇算清缴的时候去年没发票的都要调增

对于B公司： 1.合同与收益分配：首先，应确保B公司与XX之间的合同是合法有效的，并且合同中明确规定了收益分配的方式。如果合同中有规定XX需要投入短剧投资款，但实际上XX并没有汇款，那么B公司需要与XX沟通，明确这一点，并决定是否需要修改合同或采取其他措施。 2.应付账款-收益分成科目处理：由于账上没有XX的短剧投资款，导致无法冲减，应付账款-收益分成科目余额为负数。这种情况下，可以考虑暂时将这部分负数余额作为预提费用处理，待XX实际投入资金后再进行冲减。同时，应持续跟踪XX的投资款到位情况，并及时调整账目。 3.持续收益分配：在XX未投入短剧投资款的情况下，B公司仍持续分给他收益，这可能会涉及到税务和合规问题。建议B公司与税务部门沟通，了解相关税务规定，并确保收益分配的合规性。同时，也可以考虑与XX重新协商收益分配方案，以确保双方的权益得到保障。 对于A公司： 1.投资款与收益分配：A公司收到的短剧投资款来自YY，但从未分给YY收益。这需要根据A公司与YY之间的合同来处理。如果合同中规定了收益分配，那么A公司应当按照合同约定向YY分配收益。如果合同中没有相关规定，那么A公司需要与YY沟通，决定是否需要进行收益分配。 2.与B公司的关联：由于B公司和A公司都是同一个老板，因此需要关注两家公司之间的关联交易和资金流动。确保这些交易符合相关法律法规，并且账目清晰、透明。 解决方案： 1.合同梳理与沟通：首先，对B公司和A公司与XX、YY之间的合同进行梳理，明确各方的权益和义务。然后，与XX和YY进行沟通，了解他们的实际投入和期望收益，以便调整收益分配方案。 2.账目调整：根据沟通结果和合同约定，对B公司和A公司的账目进行调整。确保应付账款、预提费用等科目的余额准确反映实际情况。