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甲卷姻厂为增值税一般纳税人,主要生产S牌卷烟(不含税调拨价为100元/标准条)及雪茄烟。本年5月甲卷姻厂发生如下业务:(1)从烟农手中购进烟叶,支付烟叶收购价款110万元并按规定支付了10%的价外补贴,将其运往A企业委托加工烟丝;向A企业支付加工费,取得增值税专用发票,注明加工费10万元、增值税1.3万元,该批烟丝已收回人库,但本月未领用。A企业无同类烟丝销售价格。(2)从乙企业(主营业务为烟丝的生产和销售)购进烟丝,取得增值税专用发票,注明价款300万元、增值税39万元。(3)从小规模纳税人丙企业和丁企业(主营业务均为烟丝的生产和销售)购进烟丝,取得增值税专用发票,注明的价款共计280万元(不含税)。(4)进ロ一批烟丝,支付货价300万元、经纪费15万元,该批烟丝运抵我国输人地点起卸后发生运费及保险费共计35万元,卷烟厂完税后,海关放行。(5)以成本为350万元的特制自产烟丝生产卷烟。(6)本月销售雪茄烟取得不含税收人500万元,并收取品牌专卖费9.04万元;领用外购烟丝为原料生产S牌卷烟,销售S牌卷烟300标准箱。(7)月初库存外购烟丝买价为32
某卷烟厂为增值税一般纳税人,2020年11月发生如下经济业务:(1)从烟农处购进一批烟叶,收购价款为某卷烟厂为增值税一般纳税人,2020年11月发生如下经济业务:(1)从烟农处购进一批烟叶,收购价款为100万元;(2)将库存价值100万元的烟叶委托乙厂加工成烟丝,支付不含税加工费10万元;已知该卷烟厂同类烟丝不含税售价200万元,乙厂同类烟丝不含税售价210万元。(3)领用收回的全部烟丝继续加工生产卷烟300箱;(4)当月卷烟全部对外销售,取得不含税销售额1000万元。已知,卷烟消费税定额税率为每箱150元,比例税率为56%,烟丝消费税税率为30%,烟叶税税率为20%。价外补贴按烟叶收购价款的10%计入收购金额。
1.(综合计算题,30.0分)某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人,坐落在市区,主营生产甲类卷烟,适用消费税税率为56%和0.003元/支(1标准箱150元)。当年5月份发生下列经营业务:(1)从农民手中收购烟叶10吨,支付了收购价款及价外补贴和烟叶税,(其中烟叶收购价100000元,价格补贴10000元)。验收后送乙烟丝厂加工成烟丝;(2)乙烟丝厂将10吨烟叶加工成烟丝,收取不含税加工费10000元,开具增值税专用发票。乙烟丝厂没有该种烟丝的同类产品售价。(3)卷烟厂将收回的烟丝20%对外销售,不含税售价35,000元;(4)80%剩下的烟丝用于继续生产10标准箱A牌卷烟。将10箱A牌卷烟对外销售给本市烟草公司(批发企业),开具增值税专用发票,取得不含税价款520,000元。(5)甲卷烟厂当期进口小轿车一台自用,关税完税价格300,000元,设备关税税率10%,轿车消费税税率为12%。已向海关缴纳关税、增值税和消费税并取得相关完税凭证。(6)将自产B牌卷烟20标准箱抵偿债务,该卷烟本月最高不含税销售价格53000元/箱,平均销售价格50000元/箱。(7)
1.(综合计算题,30.0分)某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人,坐落在市区,主营生产甲类卷烟,适用消费税税率为56%和0.003元/支(1标准箱150元)。当年5月份发生下列经营业务:(1)从农民手中收购烟叶10吨,支付了收购价款及价外补贴和烟叶税,(其中烟叶收购价100000元,价格补贴10000元)。验收后送乙烟丝厂加工成烟丝;(2)乙烟丝厂将10吨烟叶加工成烟丝,收取不含税加工费10000元,开具增值税专用发票。乙烟丝厂没有该种烟丝的同类产品售价。(3)卷烟厂将收回的烟丝20%对外销售,不含税售价35,000元;(4)80%剩下的烟丝用于继续生产10标准箱A牌卷烟。将10箱A牌卷烟对外销售给本市烟草公司(批发企业),开具增值税专用发票,取得不含税价款520,000元。(5)甲卷烟厂当期进口小轿车一台自用,关税完税价格300,000元,设备关税税率10%,轿车消费税税率为12%。已向海关缴纳关税、增值税和消费税并取得相关完税凭证。(6)将自产B牌卷烟20标准箱抵偿债务,该卷烟本月最高不含税销售价格53000元/箱,平均销售价格50000元/箱。(7)
5.A市某大型卷烟厂为增值税一般纳税人,增值税税率13%,生产的卷烟为甲类,消费税税率为56%,150元/箱,烟丝的消费税率为30%。2019年4月发生以下经济业务:1)从民于中收购烟叶10吨。收购凭证上注明的收购B烟丝加工厂加工成烟丝,向运输公司支付含模运费1090元2)烟丝厂10吨烟叶加工成10吨烟丝,卷烟厂向烟丝厂厂支付加工费料费4800元(均含增值税),取得了增值税专用发票3)卷烟厂将10吨烟丝收回,支付运输公司烟丝运输费2180元4)卷广进口生产用机器1台,支付价款折合人民币200000元。进口运费境内口岸至厂区运费4000元,设备关税税率7%(假设无其他费用)(5)购进卷烟用纸,增值税专用发票注明价款30000元,增值税3900元(6)将5吨烟丝和购入卷烟用纸的50%领用用于生产甲类卷烟7)销售甲类卷烟2000大箱,每箱售价含税56500元。要求:(1)计算收购烟叶可抵扣的增值税进项税额。(2)卷烟厂委托加工烟丝被代收代缴的税种有哪些?各项税额是多少(3)计算卷烟厂当期准予抵扣的烟丝已纳税额。(4)计算卷烟厂当期销售的卷烟应纳的消费税税额。
付现所得税在哪里看得到
旅游公司内账,公司主营业务是旅游线路报名收入,公司一个小办公室改成一个小超市卖一些特产,给客户装特产的塑料袋可以计入管理费用低值易耗品吗?还是计入销售费用低值易耗品
旅游公司内账,我们公司有一个小超市卖一些特产,然后购入的塑料袋给客户装东西,计入什么科目?
1月业务收入财务会计440357.30元,预算会计174584.57元,在2.0系统记账,提示差额174584.57元。数录得正确,这怎么操作
老师,白酒的包装物租金要不要计缴消费税
老师:装修公司小规模纳税人做内账,2年前没收回来的货款,一直没建账,现在老板让建账,我做的是借:应收账款贷:利润分配等收回货款,借:银行存款贷:应收账款因为不是今年的收入,不能记收入里,我这么做对吗?
老师:小规模纳税人做内账,期初银行有余额现新建账借:银行存款贷:未分配利润或者是实收资本行吗?不知道当时钱是怎么来的
老师,纳税人将原有的房产用于生产经营,为什么从生产经营的当月交,没生产经营之前就不交房产税了吗
我的账面余额跟可用余额不一样,账面余额有2000多,可用余额是负20
有关应交税费的巩固题 作业本作业题 资料某企业为增值税一般纳税人,某月初“应交税费”账户余额为零。当月发生以下业务: (1)购入材料一批,价款300000元,增值税39000元,以银行存款支付,企业采用计划成本核算,该材料的计划成本320 000元材料已验收入库; (2)将账面原值600000元、累计摊销60000的专利权出售,开具的增值税专用发票注明的的价款550000元、增值税额33 000元,款项已收到存入银行,假定没有其他因素; (3)销售应税消费品一批,价款600000元,增值税78000元,款项已存入银行,消费税税率10%,该批商品的成本500000元;(4)月末计提日常经营活动产生的城市维护建设税(按7%)和教育费附加(按3%)。 要求编制以上业务相关的所有会计分录。(金额单位:元)