演示账套

老师我想问一下啊合并财务报表如果甲是母公司乙是子公司甲向乙销售一批存货第一年没有出售第二年就卖了一半那第二年合并分录怎写

2022-06-25 14:33

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）

2022-06-25 14:45

你好，借期初未分配利润贷存货（上年的一半营业成本

2022-06-25

借，营业收入100 贷，营业成本70 存货30 借，存货30 贷，资产减值损失30

2022-12-07

您好，合并报表层面，子公司存货账面价值是母公司采购金额，计税基础是母公司销售价格

2021-12-09

你好，学员，具体哪里不清楚的

2022-10-09

2×20 年抵销分录：借：营业收入 100 万元贷：营业成本 60 万元存货 40 万元（100 - 60）同时，因为期末存货的可变现净值为 70 万元，高于成本 60 万元，无需计提存货跌价准备，所以不存在存货跌价准备的抵销分录。 2×21 年抵销分录：先对剩余存货进行调整：上年末存货价值为 70 万元，留一半则剩余存货价值为 35 万元，成本为 30 万元（60/2），未发生减值。抵销本期销售部分：借：未分配利润 —— 年初 20 万元（40/2）贷：营业成本 20 万元抵销本期未销售部分：借：营业收入 50 万元（100/2）贷：营业成本 30 万元存货 20 万元（50 - 30）对可变现净值为 26 万元低于成本 30 万元的部分计提存货跌价准备：借：存货 —— 存货跌价准备 4 万元贷：资产减值损失 4 万元

2024-10-30