5000万元， 销售成本2000万元， 已交增值税700万元， 营业税金及附加80万元， 其他资料如下： (1)销售费用1500万元， 其中广告费800万元 (2)管理费用500万元， 其中业务招待费50万元，新产品研发费100万元(业务招待费扣除不超过销售收入的5‰， 不越过实际支出的60%, 研发费加计扣75%) (3)营业外支出中含违约金5万元， 工商罚款5万元 (4)企业国债利息收入30万元 (5)企业已预缴所得税120万元 计算企业汇算清缴应纳企业所得税？

（1）当年销售货物实现销售收入8000万元，发生销货成本5100万元。 （2）其他业务收入700万元，其他业务成本100万元。 （3）当年发生管理费用800万元，其中新产品研究开发费用400万元（已独立核算管理）、业务招待费80万元。 （4）当年发生销售费用1800万元，其中广告费1500万元。 （5）当年发生财务费用200万元。 （6）取得国债利息收入150万元，企业债券利息收入180万元。 （7）全年计入成本、费用的实发合理工资总额400万元（含残疾职工工资50万元），实际发生职工福利费120万元，职工教育经费33万元，拨缴工会经费18万元。 （8）当年发生营业外支出共计130万元，其中合同违约金5万元，税收滞纳金22万元。 （9）当年税金及附加科目共列支200万元。 要求：（1）计算会计利润 （2）应纳税所得额调整金额 （3企业所得税应纳税所得额 （4）应缴纳的企业所得税 （5）对当年应交所得税业务进行会计处理。

5000万元， 销售成本2000万元， 已交增值税700万元， 营业税金及附加80万元， 其他资料如下： (1)销售费用1500万元， 其中广告费800万元 (2)管理费用500万元， 其中业务招待费50万元，新产品研发费100万元(业务招待费扣除不超过销售收入的5‰， 不越过实际支出的60%, 研发费加计扣75%) (3)营业外支出中含违约金5万元， 工商罚款5万元 (4)企业国债利息收入30万元 (5)企业已预缴所得税120万元 计算企业汇算清缴应纳企业所得税？

五、某生产企业2021年生产经营情况如下：（1）全年销售收入2000万元，销售成本1000万元，缴纳增值税120万元，销售税金及附加16万元，其他业务收入100万元，其他业务支出30万元。（2）销售费用100万元，其中广告费50万元。（3）管理费用200万元，其中业务招待费12万元。（4）财务费用50万元，其中在建工程借款利息支出20万元。（5）营业外支出40万元，其中支付罚款2万元，支付某公司开业赞助费1万元。（6）全年实际支付工资130万元，税务部门核定的计税工资应为100万元，三费按计税工资标准计提。（7）2021年已预缴企业所得税90万元要求：2021年汇算清缴应补（退）的企业所得税。

五、某生产企业2021年生产经营情况如下：（1）全年销售收入2000万元，销售成本1000万元，缴纳增值税120万元，销售税金及附加16万元，其他业务收入100万元，其他业务支出30万元。（2）销售费用100万元，其中广告费50万元。（3）管理费用200万元，其中业务招待费12万元。（4）财务费用50万元，其中在建工程借款利息支出20万元。（5）营业外支出40万元，其中支付罚款2万元，支付某公司开业赞助费1万元。（6）全年实际支付工资130万元，税务部门核定的计税工资应为100万元，三费按计税工资标准计提。（7）2021年已预缴企业所得税90万元要求：2021年汇算清缴应补（退）的企业所得税。

某居民企业适用25%的企业所得税率，2018年度生产经营情况如下：（1）产品销售收入1000万元；材料销售收入100万元；投资收益9万，其中国债利息收入4万元。（2）销售成本500万元，增值税800万元，销售税金及附加50万元。（3）销售费用100万元，其中含广告费20万元。（4）管理费用120万元，其中业务招待费用20万元。（5）财务费用40万元，其中含未完工工程利息10万元。（6）营业外支出60万，其中接受税务机关罚款5万元、通过当地民政部门向灾区捐款50万。（7）1-11月预缴税款70万要求计算：（1）该工业企业会计利润（2）2018年应纳税所得额（3）2018年应纳企业所得税（4）2018年应退（补）所得税