请问因为填写第一季度增值税和税金及附加申报表的时候填错了，当时就更改了，但是第二季度才退回来的，请问怎么做分录

老师，具体怎么做分录

这个具体是怎么错误的

增值税填多了，税金及附加也就错了 当时就已经扣款了 退款当时不能退，次月才退回来

你多交的部分缴费的借其他应收款 贷银行存款 收到的时候做相反分录

当时没做其他应收款 做计提税金及附加：借：税金及附加，贷：应交税费-城建税 缴税：借：应交税费-城建税，贷：银行存款

那你现在借银行存款 借税金及附加负数

计提税金及附加的部分不用处理是吧