我们公司的销售收入是分为硬件收入和软件收入，那对应的进项税要做公共进项税分摊，那这个月硬件这部分有留抵，不用交税，软件的部分要交税，这个金税盘的280分摊之后是分给软件9块钱，硬件是271，那我现在怎么做这个分摊的分录？2022-07-07 12:07

老师你看一下前提呀，硬件部分因为有留抵，没有交税呀，怎么还可能还用应交税费-应交增值税减免分录啊？

Na你借应交税费、应交增值税减免税款、企业管理费用-9

你需要抵扣的，在这里面填写

我前面技术服务费的时候做了，借：管理费用-办公费280，贷：银行存款280， 那么我现在抵扣的时候是，借：应交税费-公共进项税 280 借:管理费用-280 分摊的时候，借:应交税费-应交增值税-减免税额（软件）9 应交税费-应交增值税-进项税额（硬件）271 袋：应交税费-公共进项税280 这样做对不对？

可以的，但是271你不需要抵扣的时候，第二个分录不要。

什么意思呢？你是说公共进项税不分摊了？

你好，我的意思是借应交税费应交增值税进项，硬件贷应交税费公共进项271，这个先不要做，没有抵扣的先不用做。

做了之后你申报的和你账上的就不一致，因为这个没法留底的

郭老师，我问了齐红老师，她说这个是应纳税额，可以不做进项税额分摊，那我这个月有硬件收入也有软件收入，只是硬件收入对应的部分有进项税留抵，那我可以把我这个280全用于软件减免吗？

你好 可以 可以的 可以

那就直接借：应交税费-应交增值税减免税额（软件）280借： 管理费用-280，然后，申报表附表4税额抵减情况表，本期发生额填280，本期实际抵减税额也填280，增值税减免税申报明细表也是这样填，然后自己再在主表应纳税额减征额那里23栏软件那部分填280，就是征即退项目本月数23栏填280，这样就行了吧？