您好，老师，我们收到企业所得税汇算清缴返还，怎么做账？

我还没注意，应该是小企业会计准则

借银行 贷应交税费企业所得税 借应交税费企业所得税 贷利润分配未分配利润

老师，这个计入未分配利润，是不是还得调表啊。能不能根据重要原则，直接计入损益啊

同学你好 对的 还是需要调表的

老师怎么调表呢？我主要是不会调表

还有啊，能不能根据重要性原则，我直接计入营业外收入呢？

同学你好 可以计入营业外收入的

好的，还有老师，我想多了解下，如果计入了以前年度损益，然后结转到未分配利润里，那么如果调表呢，是调哪张表，然后怎么填呢？

填写纳税调整项目明细表

好的谢谢老师