73页最后那个本期发生或转回的暂时性差异。03年到06年的递延所得税资产余额的计算公式。有的乘以12.5%，有的乘以25%，还有400跟800的金额的来源依据是哪里

同学你看下这张图片

03年~06年那四行的计算公式数字。不明白

还有这里的表格计算递延。资产或递延负债期末余额的所得税率为什么都是用25%？其他综合收益225怎么来的？

03年有800可抵扣暂时性差异，06年转回400,07年转回400

04年可抵扣差异1200,06年转回400,07年转回800

04，05年递延资产余额都是06年转回400,07年转回的800

06年那800暂时性差异在07年全部转回

上面的我明白了，谢谢老师，可是下面的我又不明白了。那税调增调减这个我捋顺了纳税所得额等于3519。我也明白了。可是下面的那些计算公式我又蒙了

还有这里计算20某三年至20某六年个年末的递延所得税资产或负债余额为什么都是用税率25%，而不用区分12.5%和25%？

这个我知道了：还有这里计算20某三年至20某六年个年末的递延所得税资产或负债余额为什么都是用税率25%，而不用区分12.5%和25%

上面我问错题了，我想问的是第五小题07年应交所得税和所得税费用。20某七年递延所得税资产或负债的余额。还有他的会计分录，这个答案解析我看不懂。

你好同学上道题是有三免三减半政策的，所以税率会有0%,12.5%,25%,这道题是这个政策么

打问号的这些数字怎么计算的我都看不懂，上面的公式给我，我也看不懂，救命啊！

你好同学上道题是有三免三减半政策的，所以税率会有0%,12.5%,25%,这道题是这个政策么~是的，题目是这样的没错

同学你好，你发一下题目我看一下

完整的题目就是这样

你好同学，应交所得税=会计利润加上纳税调增纳税调减，这部没有问题吧

这个可以理解，下面那些就不理解了

你好同学，首先看固定资产，07年折旧无论税法还是会计均已折旧完，所以账面价值计税基础为0,之前确认的递延所得税资产需要冲减即800*25%

固定资产转投资性房地产确认的其他综合收益，1300－400不影响所得税费用,所以要减去900*25%

投资性房地产，去除其他综合收益影响，剩下的影响所得税费用即1500－384－900=216*25%

公益性捐赠产生可抵扣差异60*25%=15，确认递延所得税资产

所以看分录，递延所得税资产=－200+15=185贷方余额