考试你好，我收到税务局退得之前交的增值税和附加税。怎么做分录

不是，是销售退回

借银行存款贷应交税费未交增值税， 借银行存款贷应交税费附加税， 借应交税费附加税贷营业外收入。

老师，附加税之前是计提了税金及附加。是不是要把税金及附加冲一下。怎么做分录啊

可以的，把营业外收入改成税金及附加，但是建议你做到营业外收入里面，因为你的税金及附加是负数的话，你申报利润表的时候申报不了。

增值税还要转到营业外收入吗

你好，你们单位是小规模的吗？如果不需要缴纳的话，需要需要结转到营业外收入去。

是小规模，之前缴纳了，现在因为销售退回又退的税额。那就借应交税费，应交增值税，贷营业外收入吗

销售退回了，然后你的收入应该减少，借应收账款负数，贷主营业务收入附属，应交税费附属，然后这样就没有余额了，不是吗？

老师，这是我开负数发票做的分录。现在收到退的税。要做哪一笔分录啊

你好 借银行贷应交税费

那就不转营业外收入了呗

是的，是这么做的，没有余额啦，不用转。

附加税呢，转吗

附加税的，你不是要红冲税金及附加吗？

嗯嗯，老师增值税这个，是前几年的交的税。当时交税记的借应交税费，贷银行存款。借方增值税和之前销售分录贷方增值税已经抵消了啊。现在贷方记应交税费，只会在贷方有余额啊

借银行存款贷主营业务收入应交税费 借应交税费贷银行存款 这时候你的应交税费没有余额。

借银行存款附属贷主营业务收入负数，应交税费负数 你的应交税费有借方余额啦，你现在借银行存款贷应交税费没有余额了，你再确定一下。

老师，明白了。附加税分录是不是，借银行存款 贷应交税费附加税 。借税金及附加红字 贷应交税费附加税红字