收取客户的模具费的模具和不收取客户费用，自己开的模具，会计分录什么区别？如果先收取模费，达到一定期限又退还模具给客户又怎处理账务？

你好，模具费最终谁承担？是一次性的还是多次可以反复使用的？

2022-08-06

您好，由于是去年的业务，今年补充做预算会计分录时，需要使用“以前年度盈余调整科目。预算会计分录为:借:资金结存 4000，贷:以前年度盈余调整4000。调整财务报表.补充预算会计分录后，需要调整去年的财务报表，包括资产负债表和收入支出表。在资产负债表中，增加“资金结存”4000元，减少“以前年度盈余调整”4000元。在收入支出表中，增加“业务活动费用”4000元。

2025-01-01

您好！可以将返还模具费视为客户订购达到一定量的一种销售折让，你们其实只是付一笔相当于模具费的款给客户，所以不用客户开发票，你们也不用确认固定资产或者制造费用，而是应该将这笔模具费确认为一笔预计负债，账务处理如下：假设5吨产品的收入就5000万元，模具费为100万元，相当于达到5吨时返还2%（100/5000=2%），假设本期向客户销售新产品的收入为100万，则会计分录为：借：应收账款 113 贷：主营业务收入100 应交税费-应交增值税（销项税） 13 同时：借：销售费用 100*2%=2 贷：预计负债 2

2022-08-06

支付模具款给供应商时一般纳税人：借：周转材料 - 低值易耗品（或固定资产，若模具符合固定资产确认条件）应交税费 - 应交增值税（进项税额）贷：银行存款小规模纳税人：借：周转材料 - 低值易耗品（或固定资产）贷：银行存款达到采购量，供应商返还模具费时一般纳税人（收到红字发票）：借：银行存款贷：周转材料 - 低值易耗品（或固定资产）应交税费 - 应交增值税（进项税额转出）小规模纳税人：借：银行存款贷：周转材料 - 低值易耗品（或固定资产）收到客户模具款时借：银行存款贷：其他应付款 - 客户模具款达到约定业务量，返还客户模具费时借：其他应付款 - 客户模具款贷：银行存款

2025-04-23

您好，计提为借：销售费用-佣金，贷：其他应付款如果是制造费用-模具费会增加产成品成本，毛利还降低了

2024-12-27