2019年有一张进项专票有问题（当时抵扣了增值税）做了进项税额转出，然后需要调增企业所得税，税款那里是填增值税，还是填增值税和附加税一起的？还有纳税调增那里是填增值税还是填发票价税合计的金额啊？

那老师，税款这里是增值税还是增值税加附加税一起的呢

这里是企业所得税补交的情况，不是增值税，也不是附加。

老师，专票当时做进项税额转出并没有做成本，没有做就不用调吗？

你好，对的是的，是这么做的。

老师，抵扣了的专票上的税额不是都没有做成本吗？

你好，你不是做了进项转出，进项转出的话，借主营业务成本贷应交税费，应交增值税，进项转出它是需要做成本的。

借主营业务成本、 应交税费、应交增值税进项 贷银行存款 不允许抵扣转出，借主营业务成本贷应交税费、应交增值税进项转出，不是这么做的吗？

老师，转出了不是没有成本吗？

你好，你的增值税进项转出了，是增加了成本，增值税不允许抵扣，不就是价税合计做到了成本里面吗？

增值税不反应在利润里，跟所得税无关，只有附加税会影响利润表

你好，你做进项转出的分录怎么做？

单独问你这个问题，不允许抵扣增值税账务处理

之前的是，借：主营业务成本，应交进项税，贷：应付账款 转出后：借：应付账款 贷，主营业务成本，应付进项税，相反做一次

你好，你这是红冲啦，但是你这个业务是实际的业务吗。

这样的话你主营业务成本也不需要调整了，因为你今年红冲也没有多抵扣。一正数一负数不需要修改汇算清交。

老师，这是2019年的，税管员要求的

可是你跟他说，我们已经带了主营业务，成本一借一贷正好抵扣了 没有做抵扣企业所得税

你这个是第二个分录，是不是在一九年做。

所以我现在需要怎么做呢

你一九年做的分录是哪一个，第二个分录是不是一九年做的，如果是的话，你就跟你税务局回复，我们没有抵扣企业所得税，汇算清缴的时候没有抵扣，预缴的时候也没有抵扣，已经红冲了。

是现在才发现，要做调整