演示账套

老师，️以下几个问题请教一下，1.享受加计抵减的会计分录？借应交税费～增值税～加计抵减税额，贷：营业外收入2.因享受留抵退后，原来享受的加计抵减税额要转出，会计分录是？

2022-09-02 12:37

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2022-09-02 12:43

计提加计抵减额：借：应交税费——应交增值税——增值税加计抵减，贷：其他收益/营业外收入；申报缴纳增值税抵减加计抵减额：借：应交税费——未交增值税，贷：银行存款应交税费——应交增值税——增值税加计抵减，当月不足抵减的，结转下期继续抵减。

快账用户3183 追问 2022-09-02 12:52

老师，加计抵减本期因享受留抵退而减少的税额标准会计分录怎么做？

齐红老师解答 2022-09-02 12:55

1、计算当期可抵扣进项加计抵减额 ①发生当期依据可抵扣进项计提可加计抵减额借:固定资产、原材料、费用等科目应交税费-应交增值税-进项税金应交税费-应交增值税-待抵减进项加计额贷:银行存款 ②当期发生不可抵减进项税额期末转出进项借:成本、费用科目贷:应交税费-应交增值税-进项税金转出应交税费-应交增值税-待抵减进项加计额 2、当期进项加计额抵减应纳税额时借:应交税费-应交增值税-进项加计抵减额贷:应交税费-应交增值税-待抵减进项加计额 3、优惠到期如还有进项加计额抵减额结余的贷:应交税费-应交增值税-待递减进项加计额借:主营业务成本