老师，你好！请问下，6月底的时候交了这些应交税费，月底要怎么处理呢，结转的时候这些又不能结转

上期我没有余额，是要先计提吗

是的，每月末要根据当月的应纳税情况计提，次月初申报后缴纳扣款。

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请问老师，计提的分录怎么做呢

你是一般纳税人还是小规模纳税人？ 月末： 将一般纳税人的增值税应纳税额转入未交增值税 借：应交税费-转出未交增值税    贷：应交税费-未交增值税 其他税费： 借：所得税费用     贷：应交税费-应交所得税 城建税及附加 借：税金及附加     贷：应交税费-应交城建税及附加等

老师，你好，是小规模纳税人

而且这个账从一开始我就没有计提，我现在是要从最开始修改吗？还是可以在7月开始改

 在7月份改，今年的直接调整，以前年度的涉及损益的通过以前年度损益调整。如果是执行小企业会计准则，直接调整到当年。

是今年才成立的公司，都是今年的账，请问老师，怎么改呢

那就好办，从开始的月份梳理一下，把差错都调到这个月，最终要作到纳税申报表金额与账面金额一致，就达到要求了。

第一，二个季度的已经申报了，我好懵圈呀，第一个季度一笔开票，第二个季度一笔开票，具体怎么调整，老师可以给一个具体的分录吗

 同学，不要懵圈，你们开的专票吗？  如果是专票，开票时要作价税分离的  借：银行存款、应收账款等     贷：主营业务收入           应交税费-应交增值税 城建税及附加根据应交增值税计提，数额要与申报表一致。 如果不是专票，小规模纳人第二季度及以后是免税的。

老师，就是开的专票

计提就是按照你上面发的分录来计提的吗 月末： 将一般纳税人的增值税应纳税额转入未交增值税 借：应交税费-转出未交增值税 贷：应交税费-未交增值税 其他税费： 借：所得税费用 贷：应交税费-应交所得税 城建税及附加 借：税金及附加 贷：应交税费-应交城建税及附加等

月末： 小规模纳税人不需做下边的这个结转增值税的分分，那是一般纳税人的。将一般纳税人的增值税应纳税额转入未交增值税 借：应交税费-转出未交增值税 贷：应交税费-未交增值税 下边是小规模纳税人可以做的。 其他税费： 借：所得税费用 贷：应交税费-应交所得税 城建税及附加 借：税金及附加 贷：应交税费-应交城建税及附加等

老师，你好！ 我们是季度申报的嘛，我在7月份做调整，按照你发的这个分录调整前面两个季度的行不， 下边是小规模纳税人可以做的。 其他税费： 借：所得税费用 贷：应交税费-应交所得税 城建税及附加 借：税金及附加 贷：应交税费-应交城建税及附加等

可以的，调账不影响申报表，只要申报表正确，这个月一块儿调过来

涉及影响季报所得税的，想改了就麻烦些去税务局改一下，如果是亏损的，可以到汇算清缴时一并调整所得税

老师，麻烦您帮忙看一下，这样做3月份调整分录行吗，6月份的也按照这个做 1,2季报的数据应该是有点影响的，因为在当月没有计提所得税费用和税金及附加，数据肯定和原来申报的不太一样，那之前的2个季度的我就不管他了，从这个季度开始调整过来要的不

是的，是这样调整，所前两上季度，也按照这样调一下，不然你的账面余额与申报表不一致的。

好的，非常感谢老师的指导！