（1）釆取以旧换新方式销售玉石首饰一批，旧玉石首饰作价78万元（含税），实际收取新旧首饰差价款共计90万元（含税）；采取以旧换新方式销售原价为3500元（含税）的金项链200条，每条收取差价款1500元。（2）销售1500件电子出版物给某单位，不含税价500元/件，开具了增值税专用发票，后来发现部分电子出版物存在质量问题，经协商支付给该单位折让5万元（含税），按规定开具了红字增值税专用发票。(电子出版物适用9%的税率)3接受当地甲运输企业（一般纳税人）的货运服务，取得的增值税专用发票上注明的不含税运费15万元，接受乙运输企业（小规模纳税人）的货运服务，取得乙企业自行开具的增值税专用发票，注明不含税运费10万元。（4接受当地某税务师事务所(一般纳税人)的税务咨询服务，取得增值税专用发票注明金额200万元；接受当地一家广告公司(一般纳税人)提供的广告服务，取得的增值税专用发票注明金额8万元。（5）因仓库保管不善，上月从一般纳税人企业购进的一批速冻食品霉烂变质,该批速冻食品账面成本30万元，其中运费成本4万元(由当地一般纳税人运输企业提供运输服

某企业2021年9月发生如下业务: (1)取得货运收款,并且开具了增值税专用发票,增值税税率9% ,价税合计200元;收取价外收入4万元,开具增值税普通发票。 (2)与乙货运企业共同承接一-项联运业务, 收取全程不含税贷收入 75万元,并全额开具了增值税专用发票,同时支付给乙货运企业(一般纳税人)联运运费,井取得乙货运企业开具的增值税专用发票,发票注明价款30万元。 (3)当月购进5辆运输用的卡车,取得增值税专用发票注明的不含税金额55万元;购进一辆办公自用的小轿车,取得机动车统一销售发票上注明的加税合计金额22.6万元, (4)将部分自有车辆对外出租,取得租金开具增值税专用发票注明不含税租金6万元, (5)当月一辆运营货车需要修理,取得汽车修理厂开具的增值税专用发票上注明维修费1.8万元, (6)因保管不善 ，上月从一般纳税人企业购进的一批零部件丢失,该批零部件账面成本2万元。其中运费成本0.3万元(当地-般纳税人运输企业提供运输服务) ,进项税额均已于上月抵扣。(不会可以先不做) 要求根据上述资料,回答问题,每问需计算出合计数: (1)计算该企业本月销项税额。 (2)计算该企业本月应转出的进项税额。 (3)计算本月准予抵扣的进项税额。 (4)计算该企业本月应纳增值税。

(1)取得货运收款,并且开具了增值税专用发票,增值税税率9%,价税合计200万元;收取价外收入4万元,开具增值税普通发票。(2)与乙货运企业共同承接-项联运业务,收取全程不含税货收入75万元,并全额开具了增值税专用发票,同时支付给乙货运企业(-般纳税人)联运运费,并取得乙货运企业开具的增值税专用发票,发票注明价款30万元。(3)当月购进5辆运输用的卡车,取得增值税专用发票注明的不含税金额55万元;购进--辆办公自用的小轿车,取得机动车统--销售发票上注明的加税合计金额22.6万元,(4)将部分自有车辆对外出租,取得租金开具增值税专用发票注明不含税租金6万元,(5)当月-辆运营货车需要修理,取得汽车修理厂开具的增值税专用发票上注明维修费1.8(6)因保管不善，上月从--般纳税人企业购进的一批零部件丢失,该批零部件账面成本2万元。其中运费成本0.3万元(当地-般纳税人运输企业提供运输服务),进项税额均已于上月抵扣。(不会可以先不做)要求:根据上述资料,回答问题,每问需计算出合计数:(1)计算该企业本月销项税额。(2)计算该企业本月应转出的进项

甲为一般纳税人，主营货物批发零售，兼营国际货运代理和运输服务(1)国内采购货物一批，取得增值税专用发票1张，增值税专用发票上注明金额20万元、增值税税额2.6万元，通过银行支付了上述款项。(2)进口货物一批，取得海关出具的“海关进口增值税专用缴款书注明金额共计10万元、增值税税额共计1.3万元。(3)销售货物一批，开具增值税专用发票注明金额130万元、增值税税额16.9万元(4)提供联运运输服务，共取得收入109万元，并开具增值税专用发票，注明运输费用100万元、增值税税额9万元。同时支付给联运方运费54.5万元（含税）,并取得增值税专用发票。(5)24日，提供国际货运代理服务，甲公司放弃国际货运代理服务的免税权，取得应税服务收入并开具增值税专用发票，注明销售额150万元、增值税税额9万元。为取得该收入，支付给一般纳税人代理公司代理费用60万元、增值税税额3.6万元，取得增值税专用发票1张；支付给小规模纳税人货物运输公司运费10万元，取得增值税普通发票(6)购进销售货物的设备价值30万元，款项已经支付，获得增值税专用发票1张，其中增值税合计为3.9万元。计算销项、进项，应纳税额

1.某商业企业（适用增值税一般计税方法)2020年5月份发生如下业务：（1）取得化妆品不含税销售收人400万元，采取以旧换新方式销售冰箱100台，新冰箱的零售价格为1.13万元/台，旧冰箱的含税作价为0.2万元/台，收取的含税差价款为0.93万元/台。（2）采取预收货款方式销售电脑一批，当月取得预收款150万元，合同约定电脑于6月15日发出；将闲置办公设备出租，租赁期为2020年5月到2021年6月,每月不含税租金为15万元，当月预收2个月的租金。（3）购入一批货物，取得的增值税专用发票上注明价款150万元，增值税税额19.5万元；委托甲运输企业(适用增值税一般计税方法)运输货物，取得的增值税专用发票上注明运费为5万元；接受乙广告公司(适用增值税一般计税方法)提供的广告服务，取得的增值税专用发票上注明金额20万元。（4）月末盘点时发现，当月因管理不善造成上月从某适用增值税一般计税方法的纳税人处购入的服装被盗,该批服装(已抵扣进项税额)的账面价值为20万元。要求:请计算该企业本月应纳的增值税税额。

（1）釆取以旧换新方式销售玉石首饰一批，旧玉石首饰作价78万元（含税），实际收取新旧首饰差价款共计90万元（含税）；采取以旧换新方式销售原价为3500元（含税）的金项链200条，每条收取差价款1500元。（2）销售1500件电子出版物给某单位，不含税价500元/件，开具了增值税专用发票，后来发现部分电子出版物存在质量问题，经协商支付给该单位折让5万元（含税），按规定开具了红字增值税专用发票。(电子出版物适用9%的税率)3接受当地甲运输企业（一般纳税人）的货运服务，取得的增值税专用发票上注明的不含税运费15万元，接受乙运输企业（小规模纳税人）的货运服务，取得乙企业自行开具的增值税专用发票，注明不含税运费10万元。（4接受当地某税务师事务所(一般纳税人)的税务咨询服务，取得增值税专用发票注明金额200万元；接受当地一家广告公司(一般纳税人)提供的广告服务，取得的增值税专用发票注明金额8万元。（5）因仓库保管不善，上月从一般纳税人企业购进的一批速冻食品霉烂变质,该批速冻食品账面成本30万元，其中运费成本4万元(由当地一般纳税人运输企业提供运输服