老师这道题第四问怎么做

你好，学员，你说的什么题目的

2022-09-10

借未分配利润——年初　100 　贷营业成本　　100 借：营业成本　　80 　贷：存货　　　80 借存货——存货跌价准备　　40 　贷：未分配利润——年初　40 借递延所得税资产　　　　15 　贷：未分配利润——年初15 借营业成本　　　　　　　　　　　　　8（40×20/100）　贷存货——存货跌价准备　　　　　　　　　　　　　　8 借存货——存货跌价准备　　　　　　　48 　贷资产减值损失　48 借所得税费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　15 　贷递延所得税资产　　　　　　　　　　　　　　　　15

2022-09-13

学员你好借：营业成本　　　　　　　　　　　 100［100×（4-3）］　贷：存货　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 100 借：存货——存货跌价准备　　　　　　　　　　　　　40 　贷：资产减值损失　　　　　　　　　　　　　　　　　40 借：递延所得税资产　　　　　　　　　　　　　　　　15 　贷：所得税费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　15 这三个是顺调2020年年底的，损益科目替换为未分配利润-年初顺条过来本来出售20件，需要调整对应的成本和顺调的坏账借：存货　　　　　　　　　　　　　　　　　　20 　贷：营业成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　20 借：营业成本　　　　　　　　　　　　　8（40×20/100）　贷：存货——存货跌价准备　　　　　　　　　　　　　　8 让后需要搞清楚剩余的80件应该在合并层面计提的存货跌价准备=（3-2.8）*80=16 借：存货——存货跌价准备　　　　　　　　　　　　　48 　贷：资产减值损失　　　　　　　　　　　　　　　　　48 21年末个别报表是80*4=320 ，可变现净值 2.8*80=224 ，账面价值 224 ，计税基础是 320 【市价】合并报表成本价80*3=240 ，减值以后账面价值是224 ，计税基础320 ，和个别报表金额一样，抵消金额0 ，冲掉期初抵消递延所得税资产15 。借：所得税费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　15 　贷：递延所得税资产　　　　　　　　　　　　　　　　15

2022-09-13

提供建造服务取得对价中包含的重大融资成分金额=3510×8-10500×2=7080（万元）；建造期间的重大融资成分的影响金额=10500×6.175%=648（万元）（2）先确定金融资产成分金额，建造服务收入超出金融资产部分的差额部分再确认为无形资产成分金额。 2×21年12月31日列示于资产负债表“无形资产”项目①的金额=15000×（1+5%）-10500=15750-10500=5250（万元）。 2×22年12月31日列示于资产负债表“无形资产”项目的金额=5250+5250+15000×6.7%×5250/（5250+10500）=10835 2×21 年的账务处理：确认建造服务收入和成本借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 15000 　贷：长期借款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 15000 借：合同履约成本　　　　　　　　　　　　　　　　　 15000 　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 15000 借：合同资产　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 15750 　贷：主营业务收入　　　　　　　　15750 [15000×（1+5%）] 借：主营业务成本　　　　　　　　　　　　　　　　　 15000 　贷：合同履约成本　　　　　　　　　　　　　　　　　 15000 2×22年的账务处理： ① 确认建造服务收入和成本借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 15000 　贷：长期借款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 15000 借：合同履约成本　　　　　　　　　　　　　　　　　 15000 　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 15000 借：合同资产　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 15750 　贷：主营业务收入　　　　　　　　 15750[15000×（1+5%）] 借：主营业务成本　　　　　　　　　　　　　　　　　 15000 　贷：合同履约成本　　　　　　　　　　　　　　　　　 15000 ②确认融资成分和贷款利息费用借：合同资产　　　　　　　　　　　 648（10500×6.175%）　贷：财务费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 648 借：PPP 借款支出　　　　　335（15000×6.7%×5250/15750）　　财务费用　　　　　　 670（15000×6.7%×10500/15750）　贷：长期借款　　　　　　　　　　　　 1005（15000×6.7%） ③建造服务完成，PPP项目资产达到预定可使用状态借：无形资产　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 10835 　贷：合同资产　　　　　　　　　　　　　 10500（5250+5250）　　　PPP 借款支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　335

2022-09-10

你好，学员，这个可以文字发送出来题目吗

2022-01-06

快账用户2454 追问 2022-09-10 17:18

老师我看不懂怎么办可以讲一下吗

齐红老师解答 2022-09-10 17:32

1、提供建造服务取得对价中包含的重大融资成分金额=3510×8-21000=7080（万元）；题目每期可以收款金额是3510*8期，这个是总计收款金额，企业建造期间支出是21000 ，支出金额比分期收款金额少，多收到是利息性质，是融资性质的金额。 2、这里是按照混合模式进行会计处理，甲公司为政府方提供建造高速公路的服务，其有权收取的对价包括两部分：一是自政府方收取21000万元现金的收款权利；二是在运营期间向通行车辆收取通行费的权利。这里题中直接将金融资产部分给出来了，不用自己再去判断了。甲公司提供建造服务取得对价中对应应收款项的部分包含重大融资成分，应当考虑货币时间价值的影响，所以这里需要计算利息费用，建造期间的重大融资成分的影响金额=21000÷2×6.175%=648 第一年（2021年）的10500的支出是在年末，所以第一年的10500不会产生利息，第二年年末（2022年）支出10500的时候，第一年的10500有了利息金额，即10500×6.175%，所以，2022年的时候重大融资成分的影响金额是648，因此整个建造期间的影响金额就说2022年的648