就是，我们去年暂估了一笔成本，但是今年收不回发票，只收回了一部分，现在要把剩余未收回发票的那些暂估成本冲掉，要怎么做账务处理

没有汇算清缴调增，当时是 借：合同履约成本 贷：合同负债

你好，你做到主营业务成本里面了吗？

有，年底结转到主营业务成本，然后结转到利润里面了

借合同负债 贷主营业务成本 不修改汇算清缴做这个 修改汇算清缴借合同负债 贷以前年度损益调整 借以前年度损益调整 贷利润分配未分配利润

那去年都已经结转到利润里面去了，不需要冲回嘛，不修改汇算清缴那个的话

你好，月末结转损益就可以的，不用单独做。

就是说，去年的都不用冲回，然后直接在本年做借：合同负债 贷：主营业务成本