老师您好，税务筹划老师说一家一般纳税人企业，毛利率比较高，进销差价大，税负高，导致增值税额高，可以通过成立一家小规模企业，销售票开在小规模企业名下，这种方法怎么结转成本呢？

甲商贸公司为增值税一般纳税人，位于市区，适用的增值税税率为13％，2021年12且有以下几种进货方案可供选择：一是从一般纳税人甲公司购买，每吨含税价格为12000取得由甲公司开具的增值税税率为13％的增值税专用发票；二是从小规模纳税人乙公司购买，且可取得由税务机关代开的征收率为3％的值税专用发票，每吨含税价格为11000元；三是从小规模纳税人丙公司购买，只能取得增值税普通发票，每吨含税价格为10000元。甲公司销售其所购货物的每吨含税销售额为20000元，其他相关成本费用为2000元，企业所得税税率为25％，城建税税率为7％，教育费附加征收率为3％。 1．在实现税负最小化的纳税筹划目标下 2．在实现税后利润最大化的纳税筹划目标下 3．比较分析实现税负最小化和实现税后利润最大化的优劣。

1.某投资者 2022 年 5月拟投资设立工业企业，预计年应纳增值税销售额为800万元，会计核算制度也比较健全，符合作为增值税一般纳税人的条件。适用的增值税税率为13%，但该企业准予从销项税额中抵扣的进项税额较少，只占销项税额的15%，若投资设立两个增值税小规模纳税人企业，各自作为独立核算单位。则这两个增值税小规模纳税人企业年应税销售额分别为450万元和350万元。适用3%的增值税征收率。以实现税负最小化为纳税筹划目标，请对其进行纳税筹划。 2.甲公司是一家中高档手表生产企业，2022年6月生产并销售一款中高档子表。只手表的出厂价格是10100元(不含增值税)。与此相关的本费用为5000元。可抵扣的进项税额为S01元，甲公司适用的企业所得税税率为25%，城市推护建设税税率为7%，教育费附加狂收率为3%，以实晚税负小化，税后收益最大化为纳税筹划目标，请对其进行纳税筹划。

老师您好，税务筹划老师说一家一般纳税人企业，毛利率比较高，进销差价大，税负高，导致增值税额高，可以通过成立一家小规模企业，销售票开在小规模企业名下，这种方法怎么结转成本呢？

4、 甲公司为一家工业企业，属于增值税一般纳税人，年不含增值税销售额为3050万元，销售货物适用增值税税率为13%；年不含增值税可抵扣进项税额的购进货物金额为550万元，购进货物适用增值税税率为13%，且能取得增值税专用发票。销售给小规模纳税人的货物的不含增值税销售额为450万元。比较以下方案，基于增值税税负最小化为甲公司筹划纳税人身份：方案一，继续维持增值税一般纳税人身份；方案二，将开具增值税普通发票的业务分立为乙公司，并将乙公司的年不含增值税销售额控制在450万元或以下（本例假设正好为450万元）。

4、 甲公司为一家工业企业，属于增值税一般纳税人，年不含增值税销售额为3050万元，销售货物适用增值税税率为13%；年不含增值税可抵扣进项税额的购进货物金额为550万元，购进货物适用增值税税率为13%，且能取得增值税专用发票。销售给小规模纳税人的货物的不含增值税销售额为450万元。比较以下方案，基于增值税税负最小化为甲公司筹划纳税人身份：方案一，继续维持增值税一般纳税人身份；方案二，将开具增值税普通发票的业务分立为乙公司，并将乙公司的年不含增值税销售额控制在450万元或以下（本例假设正好为450万元）。