某大型商场是增值税一般纳税人，购货均能取得增值税专用发票。该商场为促销欲采用三种方式：一是商品七折销售；二是购物满200元赠送价值60元的商品(成本为40元，均为含税价)；三是购物满200元返还60元现金。假定该商场的销售利润率为40%，即售价200元的商品，其成本为120元，如果消费者购买200元商品，城建税税率7%，教育费附加3%，地方教育费附加2%，则（1）当考虑涉及的税额合计时，该商场选择哪种促销方式最有利? （2）当考虑净利润时，该商场选择哪种促销方式最有利？请写出计算过程

方式一:应纳增值税额=[(200*0.7-120)÷(113%)]×13%=9.2(元) 企业的税后利润=140÷(113%)*40%=49.56(元) 方式二:应纳增值税额=[(200-120)÷(113%)]×13%[(60-40)÷(113%)]×13%=11.50(元) 企业的税后利润=200÷(113%)*40%=70.8(元) 方式三:应纳增值税额=[(200-120)÷(113%)]×13%=9.2(元)企业代付个人所得税=[60÷(1-20%)]×20%=15(元) 企业的税后利润=200÷(113%)*40%=70.80(元)

2022-10-03

方式一:应纳增值税额=[(200*0.7-120)÷(113%)]×13%=9.2(元) 企业的税后利润=140÷(113%)*40%=49.56(元) 方式二:应纳增值税额=[(200-120)÷(113%)]×13%[(60-40)÷(113%)]×13%=11.50(元) 企业的税后利润=200÷(113%)*40%=70.8(元) 方式三:应纳增值税额=[(200-120)÷(113%)]×13%=9.2(元) 企业代付个人所得税=[60÷(1-20%)]×20%=15(元)企业的税后利润=200÷(113%)*40%=70.80(元)

2022-10-03

同学你好你好，为了方便计算我计算公式假设金额不含税，但是结果跟含税的计算出的选择的一样的，如果你需要用含税的算只要在收入和成本那多加一个÷1.13即可方案1利润=100*0.9-60=30，销项税=90*13%=11.7，应交增值税=11.7-7.8=3.9 方案2利润=100-60-6=34，销项税=110*0.13=14.3，应交增值税=14.3-7.8-0.78=5.72 方案3利润=100-60-10=30，销项税=100*0.13=13，应交增值税=13-7.8=5.2 选择方案2

2022-10-02

（一）七折销售　　增值税：　　销项税额=70÷（1+13%）×13%=60.34×13%=7.84（元）　　进项税额=60÷（1+13%）×13%=51.72 ×13%=6.72 （元）　　应纳税额=7.84- 6.72=1.12（元）　　企业所得税：　　利润额= 70÷（1+13%）- 60÷（1+13%）=8.85（元）　　应纳所得税额= 8.85×25%=2.21（元）　　税后净利润= 8.85- 2.21=6.64（元）　　（二）赠送价值30元的商品　　增值税：　　销项税额=100÷（1+13%）×13%=86.21×13%=11.21 （元）　　进项税额=（60+18）÷（1+13%）×13%=67.24×13%= =8.74 （元）　　应纳税额= 11.21 - 8.74 =2.47 （元）　　个人所得税：　　个人所得税=0（元）　　企业所得税：　　利润额=（100-60-18）÷（1+13%）=19.47 （元）　　应纳所得税额=19.47 ×25% =4.87 （元）　　税后净利润= 19.47 -4.87 =14.60 （元）　　（三）返现金券30元　　增值税：　　销项税额= 100÷（1+13%）×13%=86.21×13%=11.21 （元）　　进项税额=60÷（1+13%）×13%=51.72 ×13%=6.72 （元）　　应纳税额=11.21- 6.72 =4.49（元）　　个人所得税：　　个人所得税=0（元）　　企业所得税：　　利润额=（100-60）÷（1+13%）- 30=5.40 （元）　　应纳所得税额=（100-60）÷（1+13%）×25%=34.48×25%= 8.85 （元）　　税后净利润= 5.40- 8.85 =-3.45 （元）

2023-04-24

1.方案1：商品八折销售销售额（含税）：200元 × 80% = 160元增值税：160元 ÷ (1 %2B 13%) × 13% = 18.32元利润（含税）：160元 - 100元 = 60元商场需要缴纳的增值税：18.32元 2.方案2：购物满200元赠送价值40元的商品销售额（含税）：200元增值税：200元 ÷ (1 %2B 13%) × 13% = 23.01元赠品成本：20元（但赠品不产生增值税销项，因为未在同一张发票上注明）利润（含税）：200元 - 100元 - 20元 = 80元商场需要缴纳的增值税：23.01元 3.方案3：购物满200元返还40元现金销售额（含税）：200元增值税：200元 ÷ (1 %2B 13%) × 13% = 23.01元商场返还现金给消费者，不减少成本或进项税额利润（含税）：200元 - 100元 - 40元 = 60元商场需要缴纳的增值税：23.01元现在，我们比较三个方案的增值税税负：方案1：18.32元方案2：23.01元方案3：23.01元从增值税税负的角度来看，方案1的税负最低，因为销售额减少，导致增值税销项减少。虽然利润（含税）在方案2中最高，但考虑到增值税的支付，方案1对商场更为有利。因此，商场应该选择方案1进行促销。

2024-06-04