老师好，我公司需要注销，已经在走注销流程了，税务局让把22年10-12月的财务报表和所得税申报了，但是现在账上还有法人借公司的几万块钱没有归还，请问我先申报4季度报表和企业所得税，然后法人再把借款还给公司账上，是否有纳税风险

请问这个具体怎么做

 你好；  把你 截止到注销的时候负债表  里面的所有期末数据都清理 。  去看看有那些余额

老师您好，麻烦您看一下我的报表

目前货币资金、应交税费的减免增值税、其他应付款就是法人的借款，还有实收资本、未分配利润有余额

这个清理是怎么操作呢？

先把这两个处理了。 这个 税费多缴纳了吗 ； 其他应付款  负数去收回来哈；    

老师好，您说的其他应付款负数收回来，是不是在十月的账面上做分录：借银行存款，贷其他应付款，然后让法人给公司的银行账户里存入相应的还款金额

税费是税控盘的服务费结转到了减免税费科目里了，这个应该怎么处理呢？

你好；  是的； 就平衡了。 还有一个减免税费； 你放弃了话； 借营业外支出贷应交税费 平衡了 

老师好，请问实收资本和未分配利润还需要处理吗？

你好；   你货币资金还有钱；   做一笔； 借实收资本贷库存现金；  银行存款即可； 利润亏损的 不管了  

好的，老师，请问一下税费借营业务支出二级科目做什么？

请问老师，我做10月份的帐，是否需要新建清算费用和清算损益科目了？

 你好；     税费 ； 其他二级科目即可   

请问老师，我做10月份的帐，是否需要新建清算费用和清算损益科目了？

你好； 是的； 就可以清理。 就是10月去清理的哇； 就这个月  

老师好，请问是否需要新建清算费用和清算损益这两个科目

你好； 要哈；  你们清算的时候有这个科目的  

您好老师，清算费用和清算损益分别建在哪个会计科目下

 你好；   清算损益损益类的，用于核算企业在清算时的资产的结余情况 清算费用是被清算企业在清算过程中所发生的各项应当从清算财产中优先支付的费用支出，也是企业在清算过程中用于登记企业清算所发生费用金额的会计账户。其中，清算是企业在终止过程中，为终结企业现存的各种经济关系，对企业的财产进行清查、估价、变现、清理债权、债务、分配剩余财产的行为。   清算费用作为企业清算过程中所应用的新建账户，其借方登记清算组在清算过程中发生的费用支出，贷方登记结转的清算损益金额，同时账户期末应无余额。

老师好，这个内容我在网上也查询到了，但是还是看不明白，清算费用和清算损益应该新建到哪个会计科目下，麻烦您给明确说一下