6.某小汽车生产企业为增值税一般纳税人，2021年的相关财务数据为:(1)全年取得产品销售收入总额68000万元，产品销售成本45800万元，营业税金及附加9250万元。(2)销售费用3600万元。(3)管理费用2900万元，其中含业务招待费280万元、新技术研究开发费用120万元.(4)财务费用870万元。(5)营业外收入320万元以及直接投资其他居民企业分回的股息收入550万元。(6)营业外支出1050万元，其中含该企业通过省教育厅向某山区中小学捐款800万元。(7)成本费用中含2014年度实际发生的工资费用3000万元、职工福利费480万元、职工工会经费90万元、职工教育经费70万元。(8)7月10日购入一台符合有关目录要求的安全生产专用设备，不含税金额200万元，增值税税额34万元，当月投入使用，当年已计提折旧费用21.7万元(假定购入并投人使用的安全生产专用设备使用期限为5年，不考虑残值)。要求:计算2021年度应缴纳的企业所得税。

同学你好。该企业的会计利润总额=2700%2B200-1000-50-100-500-40%2B113-50%2B45=1318 广告费和业务宣传费扣除限额＝（2700＋200＋100）×15%＝450（万元），实际发生额＝300＋160＝460（万元），所以销售费用应调增应纳税所得额10万元。公益性捐赠，就是在会计利润的12%内税前扣除，没有纳税调整。直接捐赠不得税前扣除，应纳税调增10万元。行政性的罚款支出20万元不得税前扣除，应全额调增。所以营业外支出应调增应纳税所得额＝10＋20＝30（万元）。投资收益中的居民企业之间的股息红利和国债利息收入45万元是免税的，所以纳税调减45。工资中的三项经费按照工资薪金总额的14%、2%、8%扣除

2022-10-26

你好需要计算做好了发给你

2022-11-27

学员你好，会计利润=68000-45800-9250-3600-2900-870+320+550-1050=5400 业务招待费限额=68000*0.005=340 280*0.6=168 所以调整=280-168=112 研发扣除=100*0.75=75 股息调减550 捐赠=5400*0.12=648 800-648=152调增职工福利费调增=480-3000*0.14=60 工会经费调增=90-3000*0.02=30 教育经费3000*0.08=240不调整应纳税所得额=5400+112-75-550+152+60+30=5129 应交税费=5129*0.25-234*0.1=1258.85 补交1258.85-990=268.85

2022-12-31

您好，是需要分析过程吗

2022-12-31