某小汽车生产企业为增值税一般纳税人,2021年的相关财务数据为：(1)全年产品销售收入68000万元,产品销售成本45800万元,税金及附加9250万元。(2)销售费用3600万元。(3)管理费用2900万元,其中含业务招待费280万元、新技术研究开发费用100万元。(4)财务费用870万元。(5)营业外收入320万元以及直接投资其他居民企业分回的股息收入550万元。(6)营业外支出1050万元,其中含该企业通过省教育厅向某山区中小学捐款800万元，税收滞纳金20万元。(7)成本费用中该年度实际发生的工资费用3000万元、职工福利费480万元、职工工会经费90万元、职工教育经费70万园。怎么计算2021年度应缴纳的企业所得税？

会计利润=68000-45800-9250-3600-2900-870%2B320%2B550-1050=5400 业务招待费扣除限额=68000*0.5%=340和280*0.6=168较小的，调增=280-168=122 业务招待费扣除限额=68000*0.5%=340和280*0.6=168较小的，调增=280-168=112 技术研究开发费用调减=100 直接投资其他居民企业分回的股息收入调减550 向某山区中小学捐款扣除限额=5400*0.12=648调增=800-648=152 职工福利费调增=480-3000*14%=60 职工工会经费调增=90-3000*2%=30 职工教育经费不调应交所得税=(5400%2B112-100-550%2B152%2B60%2B30)*0.25-234*0.1=1252.6 应补税1252.6-990

2022-12-23

您好解答如下利润总额=68000-45800-9250-3600-2900-870%2B320-1050=4850 招待费限额1=68000*0.005=340 限额2=280*60%=168 调增112万元技术研发费调减75万元股息收入调减550万元捐赠限额=4850*12%=582 调增218万元税收满纳金调增20万元福利费限额=3000*14%=420 调增40万元工费经费限额=3000*2%=60 调增30万元教育经费限额=3000*8%=240 不调整应纳税所得额=4850%2B112-75-550%2B218%2B20%2B40%2B30=4645 所得税=4645*25%=1161.25

2022-12-23

你好需要计算做好了发给你

2022-11-27

同学你好。该企业的会计利润总额=2700%2B200-1000-50-100-500-40%2B113-50%2B45=1318 广告费和业务宣传费扣除限额＝（2700＋200＋100）×15%＝450（万元），实际发生额＝300＋160＝460（万元），所以销售费用应调增应纳税所得额10万元。公益性捐赠，就是在会计利润的12%内税前扣除，没有纳税调整。直接捐赠不得税前扣除，应纳税调增10万元。行政性的罚款支出20万元不得税前扣除，应全额调增。所以营业外支出应调增应纳税所得额＝10＋20＝30（万元）。投资收益中的居民企业之间的股息红利和国债利息收入45万元是免税的，所以纳税调减45。工资中的三项经费按照工资薪金总额的14%、2%、8%扣除

2022-10-26

您好，是需要分析过程吗

2022-12-31