老师，您好。我们现在补了2020年印花税3.8万和滞纳金1.08万。请问如何分录，以及这3.8万可以2022汇算清缴的时候扣除吗？要如何操作才能企业所得税税前扣除呢

是2022汇算可以吗，企业会计制度，还是要去更正2020汇算清缴申报表呢

2022汇算可以的  不要去更正2020汇算清缴申报表 借：以前年度损益调整 贷：应交税费-印花税 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整 借：应交税费-印花税 借：营业外支出 贷：银行存款

我分录是这样做了，有人说要去做专项申报 ，我想直接在2022年汇算清缴的时候，直接在纳税调整表a105000中第30行调减3.8万

正常情况下 应该是专项申报 实际工作中 很少有人去那样操作 基本都是采取汇算清缴纳税调整 还有的单位直接计入当期损益 税前直接扣除

确定不需要更正2020企业所得税汇算清缴申报表吗？谢谢啊

如果您要让我确定 那我就给您说 要去更正 做专项申报 这个是最正规的

就是最正规就是要去更正2020汇算清缴申报表，但实践当中很少人这样去操作，很多都在2022汇算清缴的时候直接调减了，谢谢啊

是的哈 这样理解正确的

谢谢老师啊，方便加微信嘛，以后有实务方面的问题向你们请教啊

不客气哈 实在抱歉 学堂不允许我们私下留个人信息 对不起 

好的，谢谢老师