你好,计税基础不一定等于账面价值呀!像投资性房地产,如果按照公允价值计量,账面价值一直是公允价值,而计税基础是取得时税务认可取得成本减去后续折旧,固定资产如果税法折旧和企业折旧不一致,也会导致计税基础和账面价值不一致。但是计税时的所得额只能是税务认可的金额
非同一控制下的吸收合并如果是应税合并,由于账面价值等于计税基础,不产生暂时性差异,如果吸收合并是免税合并,由于计税基础等于零,形成暂时性差异,但不做递延所得税负债处理;非同一控制下的控股合并无论是应税还是免税,由于账面价值反映公允价值,计税基础反映原购买方计税基础,所以都会形成暂时性差异,并做递延所得税处理。 请问上述理解对吗?
老师,非货币性资产转让所得=评估后的公允价值—计税基础。其中,计税基础为非货币性资产原计税基础,不同于账面价值,这句话不理解,原计税基础是多少?账面价值是多少?
老师,非货币性资产转让所得=评估后的公允价值—计税基础。其中,计税基础为非货币性资产原计税基础,不同于账面价值,这句话不理解,转转所得,是不是收入减去成本,这个成本是原计税基础?不是账面价值?
老师,非货币性资产对外投资,投资企业原计税基础,加上每年确认的非货币转让所得,每年转让所得指哪方面?分不清,是指折旧么?
收购的资产计税基础=对应股权支付的原资产计税基础+(对应非股权支付的转让企业原资产的计税基础+转让企业确认的非股权支付对应的所得)=转让企业的原资产计税基础+转让企业确认的非股权支付对应的所得。此处“(对应非股权支付的转让企业原资产的计税基础+转让企业确认的非股权支付对应的所得)”是否就是非股权公允价值,那收购的资产计税基础就是股权支付的原计税基础+非股权支付的公允价值,请问这样理解对不对
收到的餐饮类专票,不能抵扣,应该怎么处理?税务系统上要做“不抵扣勾选”吗?勾不勾选有什么区别呢?
去年还有几十份普票没人报销的,可能以后也不会报了。会有什么风险吗?
老师请教一下糊涂了,4月份开具的发票日期都是4月份日期,但是实际是3月分的销售货物,对账也是3月份的。那我的做账会计日期是4月份吧,会计年度也是第4期吧。发票日期都是4月份呀。
老师你好,请问溢价购买债券,可是收到的利息是按面值算的,那为什么要溢价购买呢
北京医保3月没交,4月失业金那边帮交了,5月可以正常看病报销吗
农村合作社可以收购社员以外的农产品对外销售吗?
老师报财务报表是不是要勾选开启重分类的报
老师,小规模纳税人汇算清缴时退回预缴企业所得税,怎么做分录
哪位老师帮我做一下题吧谢谢啦
北京医保3月断缴,交了4月,5月去医院可以正常报销吗
那固定资产折旧按哪个?
按税务折旧之后的金额算计税基础呀!
同学你算税的时候,一定要把会计和税务适当分开,根据税法的要求去调整会计账面