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老师,非货币性资产转让所得=评估后的公允价值—计税基础。其中,计税基础为非货币性资产原计税基础,不同于账面价值,这句话不理解,转转所得,是不是收入减去成本,这个成本是原计税基础?不是账面价值?

2022-11-05 22:32
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2022-11-05 22:36

你好,计税基础不一定等于账面价值呀!像投资性房地产,如果按照公允价值计量,账面价值一直是公允价值,而计税基础是取得时税务认可取得成本减去后续折旧,固定资产如果税法折旧和企业折旧不一致,也会导致计税基础和账面价值不一致。但是计税时的所得额只能是税务认可的金额

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快账用户2773 追问 2022-11-05 22:37

那固定资产折旧按哪个?

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齐红老师 解答 2022-11-05 22:38

按税务折旧之后的金额算计税基础呀!

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齐红老师 解答 2022-11-05 22:39

同学你算税的时候,一定要把会计和税务适当分开,根据税法的要求去调整会计账面

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齐红老师 | 官方答疑老师

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