老师，非货币性资产转让所得=评估后的公允价值—计税基础。其中，计税基础为非货币性资产原计税基础，不同于账面价值，这句话不理解，原计税基础是多少？账面价值是多少？

你好同学，篇幅较多，可以参考以下： https://zhuanlan.zhihu.com/p/142251829

2022-11-05

你好，计税基础不一定等于账面价值呀！像投资性房地产，如果按照公允价值计量，账面价值一直是公允价值，而计税基础是取得时税务认可取得成本减去后续折旧，固定资产如果税法折旧和企业折旧不一致，也会导致计税基础和账面价值不一致。但是计税时的所得额只能是税务认可的金额

2022-11-05

您的理解大致正确，但需要稍微调整一些表述以更准确地反映税务处理的原则。在税务处理中，当一家企业收购另一家企业的资产时，收购的资产计税基础通常需要进行调整。这主要是为了确保税收的公平性和防止双重征税。对于您提到的公式：收购的资产计税基础 = 对应股权支付的原资产计税基础 %2B （对应非股权支付的转让企业原资产的计税基础 %2B 转让企业确认的非股权支付对应的所得）这里，“对应非股权支付的转让企业原资产的计税基础”指的是被收购企业在转让资产时的计税基础，即这些资产在被收购企业账面上的价值。而“转让企业确认的非股权支付对应的所得”则是指被收购企业因非股权支付（如现金、其他资产等）而获得的所得，这部分所得在被收购企业确认时需要缴纳相应的税款。因此，“（对应非股权支付的转让企业原资产的计税基础 %2B 转让企业确认的非股权支付对应的所得）”并不完全等同于非股权支付的公允价值。它更多地是反映了被收购企业在转让资产时的税务成本和因非股权支付而获得的所得。所以，收购的资产计税基础可以理解为股权支付的原计税基础加上被收购企业在转让资产时的税务成本和因非股权支付而获得的所得。

2024-02-21

您好，1账面每年确认所得税费用和应交税费应交企业所得税

2021-11-06

同学账面计量是不确认损益，因为直接按照账面换就可以了，但是公允就不同了，它公允跟账面本就有一个差额，这个是要确认损益的。

2021-12-23

快账用户8789 追问 2022-11-05 22:24

就这个看不懂老师，其他的可以懂

快账用户8789 追问 2022-11-05 22:25

转让所得不是收入减去成本吗

快账用户8789 追问 2022-11-05 22:26

这个成本怎么是原计税基础，不是账面价值

齐红老师解答 2022-11-06 10:09

6.非货币性资产转让所得应纳税所得额 =评估后的公允价值—计税基础其中：（1）非货币性资产评估公允价值应根据相关机构出具的评估报告进行确认；（2）计税基础为非货币性资产原计税基础，不同于账面价值。 7.非货币性资产投资取得的股权的计税基础以原非货币性资产的计税成本加上每年确认的非货币性资产转让所得，逐年进行调整。即根据匹配原则，转让所得分年确认，则股权计税基础也逐年调整。【被投资方取得非货币性资产的计税基础】以投资企业确认的评估后的公允价值确定。