演示账套

差额征收，这种发票怎么做账呢。就比如我开票1080，票面额，但发票差额成本是1000元，账务处理怎么做分录的。

2022-11-07 10:29

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2022-11-07 10:31

同学，你这个1080，就是去除成本的差额金额吗

快账用户4017 追问 2022-11-07 10:33

成本是1000元，收入是1080，利润是80元

齐红老师解答 2022-11-07 10:37

那借：应收账款贷主营业务收入，应交税费借：主营业务成本贷应付职工薪酬

快账用户4017 追问 2022-11-07 11:48

差额部分就是主营业务成本吗？

齐红老师解答 2022-11-07 11:50

差额部分是利润，同学

快账用户4017 追问 2022-11-08 06:15

我觉得是不是哪里提问错了，我的公司是旅行社公司，开了一个团费差额征收的。票面金额是1080元，备注里显示差额征收1000元。开了这个发票出去，借：住营业收入，应交税费，贷应收账款。？那差额征收这个1000元，不用管吗？

齐红老师解答 2022-11-08 08:17

同学，这个差额就是扣除成本后的金额

同学，你这个1080，就是去除成本的差额金额吗

2022-11-07

全额确认收入时，其会计分录如下：借：银行存款贷：主营业务收入50 应交税费—应交增值税(销项税额)

2023-07-06

你好，这个差额计入到营业外支出

2024-03-27

借，银行存款，贷，主营业务收入应交税费，简易计税，借，主营业务成本应交税费简易计税。贷，银行存款。

2024-07-18

收到成本普票时：借：主营业务成本 856561.93 贷：银行存款等 856561.93 开具差额征税普票（856561.93 元）时：此发票只是用于差额扣除的凭证，无需单独进行确认收入和成本的账务处理。一般只在申报纳税时进行差额扣除计算。开具专票（价税合计 150000 元）时：确认收入：借：银行存款等 150000 贷：主营业务收入（150000÷1.06）141509.43 贷：应交税费 — 应交增值税（销项税额）（150000÷1.06×6%）8490.57

2024-11-11