老师好，二月有销售明细时借：应收账款—长沙卓越家具有限公司应交税费—应交增值税（销项税额）贷：主营业务收入为什么凭证上不写明细，而是要等到结转成本的时候再写？（购进商品的时候就把明细写在凭证上了）

未开票收入的账务处理确认未开票收入时当企业发生未开票收入时，按照会计准则的要求，需要确认收入并计提增值税销项税额。账务处理如下：借：应收账款（或银行存款等，根据实际收款情况）贷：主营业务收入（未开票）贷：应交税费 - 应交增值税（销项税额）这里的 “主营业务收入（未开票）” 金额是不含税收入，计算方法为：未开票收入总金额 ÷（1 %2B 适用税率）；“应交税费 - 应交增值税（销项税额）” 金额 = 不含税收入 × 适用税率。例如，企业申报的未开票收入总金额为 11300 元，适用增值税税率为 13%，则不含税收入 = 11300÷（1 %2B 13%）= 10000 元，销项税额 = 10000×13% = 1300 元。会计分录为：借：应收账款 11300 贷：主营业务收入（未开票）10000 贷：应交税费 - 应交增值税（销项税额）1300 后续开票时当企业后续对之前的未开票收入进行开票时，需要先冲减之前确认的未开票收入，然后再按照正常开票收入进行账务处理。首先冲减未开票收入：借：应收账款（红字）贷：主营业务收入（未开票）（红字）贷：应交税费 - 应交增值税（销项税额）（红字）然后按照正常开票收入处理：借：应收账款（按实际客户明细）贷：主营业务收入（按实际开票金额）贷：应交税费 - 应交增值税（销项税额）例如，之前确认的 11300 元未开票收入，现在分 3 家客户开票，分别是 A 客户 5650 元、B 客户 3390 元、C 客户 2260 元。冲减分录为：借：应收账款 - 11300 贷：主营业务收入（未开票） - 10000 贷：应交税费 - 应交增值税（销项税额） - 1300 正常开票分录为：借：应收账款 - A 客户 5650 借：应收账款 - B 客户 3390 借：应收账款 - C 客户 2260 贷：主营业务收入 10000 贷：应交税费 - 应交增值税（销项税额）1300 二、开票时明细处理关于明细的记录开票时，需要按照实际的客户明细进行开票和账务处理。在记账凭证中，最好能够详细记录每一家客户的应收账款情况，以便于后续的账款管理和核对。比如，在上述例子中，将应收账款按照 A、B、C 三家客户分别记录，这样可以清晰地反映每一家客户的欠款情况和业务往来，也方便进行应收账款的催收和对账工作。特殊情况说明如果企业的未开票收入客户众多且金额较小，在不影响财务核算准确性和税务合规性的前提下，也可以采用一定的简化处理方式。例如，可以将若干小额客户合并记录在一个应收账款二级科目下（如 “应收账款 - 小额客户汇总” ），但同时需要建立详细的台账，记录每一个小额客户的具体情况，以便在需要时进行核对和查询。

2025-04-03

快账用户6025 追问 2022-11-07 14:20

哦哦，就是说，有附票据，就不用写明细了

齐红老师解答 2022-11-07 14:20

您好，可以这样简单的理解

快账用户6025 追问 2022-11-07 14:21

这个跟购进不一样？购进也是附票据，但也是把明细写在凭证上面了为什么

齐红老师解答 2022-11-07 14:21

您好，购进的话也可以不用写的，在库存明细账上登记就可以

快账用户6025 追问 2022-11-07 14:22

还有就是，为什么有结转成本，还有成本结转，两张凭证我不明白

快账用户6025 追问 2022-11-07 14:23

结转成本的凭证上有出库明细成本结转就是把成本转至本年利润这是规定的名词吗“结转成本”“成本结转”

齐红老师解答 2022-11-07 14:24

你好，结转成本是库存商品结转到主营业务成本，月末再结转一次，是把主营业务成本结转到本年利润

快账用户6025 追问 2022-11-07 14:26

这是固定的名词“结转成本”“成本结转”吗

齐红老师解答 2022-11-07 14:27

你好，这种摘要自己写就可以，自己能区分就可以

快账用户6025 追问 2022-11-07 14:31

好的，老师做账流程能帮我总结一下吗？商贸企业有业务的话……制作记账凭证后，后面会有：摊销房租、系统软件… 计提工资计提社保计提折旧结转成本收入结转成本结转费用支出结转还有什么吗？

齐红老师解答 2022-11-07 14:32

您好，基本上就这些流程了

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