21年开具的材料专票，22年发现漏记一张发票，如何补记，账务处理如何做，有什么风险？

收到的进项，21年未认证，今年七月份认证的，但是发现漏记了一张发票

借原材料应交税费，应交增值税，进项贷银行存款，这个材料销售出去没有？

我们是建筑业，不是商贸业，项目提供的成本票

那这个项目确认收入没有？

确认收入了，但是成本少了这个漏记的一笔，这该怎么处理？

你好，借以前年度损益调整贷原材料。

就是正常记账，然后入成本的换成以前年度损益调整，企业会计准则采用这个科目吧，小企业不是这个科目吧，具体还有啥风险吗？

你好，小企业会计准则直接坐到当年，如果是企业会计准则做到以前年度损益调整 没有风险的，实际业务的有什么风险

做到当年的话，是正常入成本吗？主要就是21年开的票，22年才入账，一般发票是不跨年入账的，怕有什么风险。

是的，是的，小企业会计准则就可以这么做的。

老师你帮我看一下，分录这样写是否准确，另外这张发票在今年7月份认证了，账务还需要处理吗？如果处理的话，该如何调账。

这个分录不对，你的进项怎么都做到，贷方应该是借方。

对对对，写错行了，贷方是应付账款，另外这张发票在今年7月份认证了，账务还需要处理吗？如果处理的话，该如何调账。

你好，你上面就已经是认证了的，这个在七月份做就可以啊。

准备在这个月调账，7-9月份的报表已经出了