老师你好，我想问一下应计贸易收入，递延贸易直接费用，递延贸易收入在资产负债表中应分别记录那个会计科目里

【例题•多选题】 A公司2021年12月1日取得一项其他债权投资，取得成本为5 000万元，2021年12月31日， 该项其他债权投资的公允价值为4 800万元。2022年12月31日，该项其他债权投资的公允价值为5 200万元。A公司适用的所得税税率为25%。则下列会计表述中正确的有（ ）。 A.2021年12月31日A公司应确认递延所得税资产50万元 B.2021年12月31日A公司确认递延所得税负债会减少所得税费用50万元 C.2022年12月31日A公司应转回递延所得税资产50万元 D.2022年12月31日A公司应确认递延所得税负债50万元【答案】ACD 【解析】2021年12月31日A公司应编制与所得税相关的会计分录：借：递延所得税资产 50 贷：其他综合收益 50 2022年12月31日A公司应编制与所得税相关的会计分录：借：其他综合收益 100 贷：递延所得税负债 50 递延所得税资产 50 我想问一下老师2022年底不做转回递延所得税资产50的分录，直接借：其他综合收益100 贷：递延所得税负债100也对吗？

老师你好，我想问一下应计贸易收入，递延贸易直接费用，递延贸易收入在资产负债表中应分别记录那个会计科目里

甲公司适用的企业所得税税率为25%，2021年度利润表中利润总额为4200万元。递延所得税资产及递延所得税负债期初余额均为零。2021年发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在差别的有：1.向当地小学校直接捐赠现金50万元。2.当年度发生费用化研究开发支出100万元。3,违反税收法规支付罚款10万元。4.期末固定资产发生减值，计提了40万元的跌价准备。5.交易性金融资产成本为100万元，期末公允价值为150力元。要求：1,计算应纳税所得额。2.计算应纳企业所得税。3.计算本期可抵扣暂时性差异，并确认递延所得税资产。4,计算本期应纳稅暂时性差异，井确认递延所得税负5,做出计提企业所得稅的会计分录

甲公司公司适用的所得税税率为25%。"递延所得税资产"及"递延所得税负债"不存在期初余额。20x4年发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在差别的有：1、期末对持有的存货计提了75万元的存货跌价准备。产生暂时性差异（）万元。第一个空填写应纳税/可抵扣，第二个空填写金额。2本年1月份开始计提折旧的一项固定资产会计上本年计提折旧200万元,根据税法规定本年计提折160万元。产生（）暂时性差异（）万元。3、持有的交易性金融资产公允价值上升60万元。根据税法规定，交易性金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额。产生暂时性差异（）万元4持有的其他权益工具投资公允价值上升50万元。产生（）暂时性差异（）万元。5、计提与产品质量保证相关的预计负债300万元。根据税法规定，与上述产品质量保证相关的支出在实际发生时可税前扣除。产生（）暂时性差异（）万元。6、分析以上资料，计算前述事项的递延所得税负债=（）万元，递延所得税资产=（）万元，递延所得税相关的会计分录：借:递延所得税资产（）（）（）贷：递延所得税负债（）（）（）

A公司2020年度利润总额为1000万元，该公司适用的所得税税率为25%。递延所得税资产、递延所得税负债无期初余额。与所得税核算有关的情况如下：2020年下列有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在差别的有：①当期作为交易性金融资产核算的股票投资成本为500万元，2020年12月31日的公允价值为900万元。税法规定，以公允价值计量的金融资产持有期间市价变动不计入应纳税所得额。②2020年1月开始计提折旧的一项固定资产，成本为1000万元，使用年限为10年，净残值为0。会计处理按双倍余额递减法计提折旧，税收处理按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。除上述项目外，其他资产、负债项目不存在会计和税收的差异。要求：（1）计算当期应纳税所得额、当期应交所得税；（2）计算交易性金融资产的账面价值、计税基础、应纳税暂时性差异；（3）计算固定资产的账面价值、计税基础、可抵扣暂时性差异；（4）计算递延所得税负债的期末余额；（5）计算递延所得税资产的期末余额；（6）计算本期递延所得税；（7）计算本期所得税费用，并编制相关会计分录。