M公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，商品销售价格半径只是确认销售收入时租赁结转销售成本，您们确定的发展提取比例为10%，该公司202001年1~11月累计实现净利任务150万元，2021年12月m公司发生的经济业务如下，
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2021年)某商品流通企业为增值税一般纳税人，经营的M商品采用毛利率法核算。2020年第三季度毛利率为20%第四季度初库存M商品实际成本为543万元，10月、11月按照上季度毛利率计算商品销售成本，12月末重新计算第四季度毛利率。该季度发生如下经济业务、其中销售商品符合收入确认条件。(1)10月份，外购两批M商品并已全部验收入库。第一批M商品的实际成本为300万元，增值税39万元，全部款项以银行本票结清;第二批M商品因发票账单尚未收到，无法确定其实际成本，月末暂估价为100万元。10月份，该企业销售(2)11月份，收到10月份外购的第二批，商品的增值税专用发票，发展上注的5了儿，15.6万元。全部款项以银行汇票结清。11月份，该企业销售M商品取得收入450万元，确认增值税销项税额58.5万元，全部款项尚未收到。
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快账 会计问答 问答详情 2021年)某商品流通企业为增值税一般纳税人，经营的M商品采用毛利率法核算。2020年第三季度毛利率为20%第四季度初库存M商品实际成本为543万元，10月、11月按照上季度毛利率计算商品销售成本，12月末重新计算第四季度毛利率。该季度发生如下经济业务、其中销售商品符合收入确认条件。(1)10月份，外购两批M商品并已全部验收入库。第一批M商品的实际成本为300万元，增值税39万元，全部款项以银行本票结清;第二批M商品因发票账单尚未收到，无法确定其实际成本，月末暂估价为100万元。10月份，该企业销售(2)11月份，收到10月份外购的第二批，商品的增值税专用发票，发展上注的5了儿，15.6万元。全部款项以银行汇票结清。11月份，该企业销售M商品取得收入450万元，确认增值税销项税额58.5万元，全部款项尚未收到。
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M公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，商品销售价格半径只是确认销售收入时租赁结转销售成本，您们确定的发展提取比例为10%，该公司202001年1~11月累计实现净利任务150万元，2021年12月m公司发生的经济业务如下，
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M公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%,销售业务逐笔结转成本，2019年M公司发生如下经济活动：(1)5月10日，M公司向N公司销售—批商品，售价为500万元，该批商品实际成本为300万元。M公司给N公司开具了增值税专用发票，合同中规定的现金折扣为：2/10、1/20、N/30,M公司于当日发出商品，M公司估计N公司能够在5月25日之前付款，假定计算现金折扣时不考虑增值税。(2)5月25日，N公司支付贷款。(3)6月8日，销售一批商品给L公司，开出的增值税专用发票上注明的售价为100万元，增值税税额为13万元，该批商品的成本为50万元。贷款已收到。(4)7月8日，L公司收到货后发现质量不符合要求，要求在价格上给予10%的的折让。M公司检测后同意L公司提出的要求，M公司已经开具了红字增值税专用发票。(5)8月5日，M公司销售原材料收入10万元(不含税），成本为八万元，已收到贷款。（1）针对资料（1）——（5）进行会计处理（2）根据资料（1）——（5），计算应确认的营业收入。
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案例题某商品流通企业为增值税一般纳税人，经营的M商品采用毛利率法核某商品流通企业为增值税一般纳税人，经营的M商品采用毛利率法核算。2020年第三季度毛利率为20%，第四季度初库存M商品实际成本为543万元，10月、11月按照上季度毛利率计算商品销售成本，12月末重新计算第四季度毛利率。该季度发生如下经济业务、其中销售商品符合收入确认条件。（1）10月份，外购两批M商品并已全部验收入库。第一批M商品的实际成本为300万元，增值税39万元，全部款项以银行本票结清；第二批M商品因发票账单尚未收到，无法确定其实际成本，月末暂估价为100万元。10月份，该企业销售M商品取得收入350万元，确认增值税销项税额45.5万元，全部款项存入银行。（2）11月初，收到10月份外购的第二批M商品的增值税专用发票，发票上注明的价款为120万元，增值税税款为15.6万元。全部款项以银行汇票结清。11月份，该企业销售M商品取得收入450万元，确认增值税销项税额58.5万元，全部
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老师，股权转让价格是220万，转让股权缴纳印花税550元，入账时因为股权转让取得收入计入投资收益导致盈利交企业所得税5530元。当时的分录如下——借:银行220万贷:长期股权投资200万投资收益20万。请问一下老师，税务年报时A105030需要填写吗？填在哪一栏？麻烦老师详细指导每一栏每一列怎么填？对应哪一栏填写？长期股权投资还是交易性金融资产还是其他？还有第4列会计确认的处理收入是用220万-550元-5530元（相关税费吗）=2193920元吗？
粤公网安备 44030002003870号
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第一问 会计分录 （1）借：应收账款 2034000 贷：主营业务收入 1800000 （2000000*90%） 应交税费--应交增值税（销项税）234000 借:主营业务成本 1500000 贷：库存商品 1500000 （2）向行政管理人员发放自产的产品，应视同销售， 借：管理费用 113000 贷：主营业务收入 100000 应交税费--应交增值税（销项税）13000 借：主营业务成本 80000 贷：库存商品 80000 （3）借：银行存款 200000 贷：无形资产 200000 （4）借：银行存款 904000 贷：其他业务收入 800000 应交税费-应交增值税（销项税）104000 借：其他业务成本 590000 贷：原材料 590000 （5）借：递延收益 3000000 贷：其他收益 3000000 （6）借：应收账款 100000 贷：主营业务收入 100000 借：主营业务成本 70000 贷：劳务成本 70000 （7）借：应收股利 120000 贷：投资收益 120000 （8）借：坏账准备 100000 贷：信用减值损失 100000 （9）借：管理费用 200000 财务费用 100000 营业外支出 50000 贷：银行存款 350000 营业收入 = 1800000%2B100000%2B800000%2B100000=2800000（元） 营业成本 = 1500000%2B80000%2B590000%2B70000=2240000 （元） 营业利润 =2800000-2240000=560000（元）
第二问 借：主营业务收入 2000000 其他业务收入 800000 其他收益 3000000 投资收益 120000 信用减值损失 100000 贷：主营业务成本 1650000 其他业务成本 590000 管理费用 200000 财务费用 100000 营业外支出 50000 本年利润 3430000
第三问 利润总额 = 560000%2B3000000%2B120000%2B100000-200000-100000-50000=3430000（元） 第四问 应交所得税费 = 3430000*25%=857500（元） 借：所得税费用 857500 贷：应交费用-应交所得税 857500 借：本年利润 857500 贷：所得税费用 857500 第五问 借：本年利润 2572500 贷：利润分配--未分配利润 2572500